Бухгалтерский и налоговый учёт на предприятии

Учет налогов и сборов, ведение налогового учёта

Главная цель ведения бухгалтерского учета - обеспечение наличия оперативной и достоверной информации в области финансово-хозяйственной деятельности организации, предприятия для эффективного управления и возможности рационального применения и распределения ресурсного потенциала. Налоговый учет ведут параллельно бухгалтерскому в соответствии с аналогичными принципами. Важно понимать, что документация бухгалтерского учета – это так называемая «база» для осуществления учета налогового. Главную цель налогового учета следует понимать как правильное и своевременное исчисление и уплату налогов, сборов и прочих обязательных платежей, которые предусмотрены налоговым, а также бюджетным законодательством страны.

Постановка на налоговый учет в налоговых органах

Статьей 83 НК РФ предусмотрена постановка на учет налогоплательщиков. Это обязательная процедура для проведения налогового контроля. Причем постановка на налоговый учет юридического лица и ИП должна осуществляться независимо от того, обязано ли оно уплачивать тот или иной налог в соответствии с положениями налогового кодекса. Физические лица регистрируются по месту жительства, а для налогоплательщиков-организаций есть несколько вариантов (пункт 1 статьи 83 НКРФ) постановки на учет в налоговых органах:
- место нахождения организации (адрес, указанный в учредительных документах);
- место нахождения филиалов и представительств организации;
- место нахождения недвижимого имущества и ТС, подлежащих налогообложению, принадлежащих юр. лицу.

Вновь созданным организациям в качестве подтверждения постановки на налоговый учет выдается соответствующий документ - свидетельство о постановке на учет.

Организация и ведение налогового учёта

В отличие от бухгалтерского учета, для организации нет строгих правил и четких рекомендаций. Систему налогового учета налогоплательщики организуют самостоятельно, основываясь на законодательно установленном принципе - последовательного применения от одного налогового периода к другому норм учета налогов. Порядок и организация ведения учёта для целей налогообложения устанавливается в учетной политике предприятия, которая утверждается распоряжением руководителя. Изменения учетной политики допускается при изменении в законодательстве; изменениях применяемых методов учета - в случае осуществления налогоплательщиком новых видов деятельности. Подобные объективные изменения, внесенные в учетную политику организации, нужно отражать с начала нового налогового периода.

Регистры налогового учета, формы регистров

Регистры налогового учета – это особые формы (чаще файлы Excel), в которые регулярно вносят полную информацию с целью расчета суммы налога на прибыль организации. Это необходимо, чтобы в дальнейшем на основании обобщенной и систематизированной информации составить расчет налоговой базы. Каждый учётный регистр (в бумажном варианте или распечатка электронной формы) обязательно подписывает отвечающий за его составление сотрудник предприятия: бухгалтер или специалист, занимающийся ведением налогового учета.

Универсальной формы для ведения регистров налогового учета нет. В связи с этим каждая организация должна разработать их в бумажном варианте или, воспользовавшись интернетом, подыскать подходящую форму. Затем регистры налогового учета нужно утвердить и приложить к распоряжению об учетной политике для целей налогообложения прибыли предприятия.

Расходы и доходы в налоговом учете предприятия

НК РФ расходами в налоговом учете признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в некоторых случаях убытки), осуществленные либо понесенные налогоплательщиком. Обоснованные расходы предприятия – это экономически оправданные затраты, выраженные в денежной форме. Документально подтвержденные расходы - это затраты, подтвержденные официальными документами, оформленными согласно законодательству РФ. Расходами признаются любого рода затраты при том условии, что произведены они для осуществления деятельности предприятия, непосредственно направленной на получение какого-либо дохода.

Доходом в соответствии со статьёй 41 налогового кодекса признается некая экономическая выгода, выраженная в денежной либо натуральной форме, которая учитывается в случае возможности ее оценить в той мере, в которой конкретно такую выгоду можно оценить. Иными словами, доходы для целей налогообложения – это выручка от реализации ряда товаров (услуг, работ) и каких-либо имущественных прав, а также внереализационные доходы.

• Быстрый поиск по налоговому сайту:

  •  

• Разделы на налоговом вебсайте:

  • Бухгалтерский и налоговый учет: цели, особенности
  • Организация и ведение налогового учета, правила
  • Постановка на налоговый учет в налоговых органах
  • Расходы и доходы организации в налоговом учете
  • Регистры налогового учета, ведение учёта налогов
  • Раздельный учет доходов расходов, режимы налогов
  • Капитальный ремонт без резерва на будущие расходы