Налоги на прибыльНДС для организацииДекларация НДФЛНалог на имуществоТранспортный налогЗемельные налоги
Налоговая служба 2017

Налоги на доход: форма справка, вычеты льготы

Подоходным налогом на прибыль облагаются все физические лица, получающие доход на территории России. Для отчета об уплате налогов применяются справка о доходах 2-НДФЛ, налоговая декларация 3-НДФЛ. Снижение подоходного налога возможно через налоговые вычеты. НДФЛ подоходный налог на доходы физических лиц. Налогообложение прибыли в 2017 году и налоговая служба.
Единый налог ЕНВДУпрощёнка УСН 2017Акцизы и пошлиныСтраховые взносыДругие виды сборовБухгалтерский учет

НДФЛ подоходный налог на доходы физических лиц


НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 2017: налоги на доход: форма справка, вычеты льготы.

Подоходные налоги взимаются с физических лиц, для юридического лица это называется налог на прибыль организации. НДФЛ - это основная форма прямого федерального налога, он исчисляется в процентах от суммарных доходов физического лица за вычетом документально подтвержденных расходов. В зависимости от схемы налогообложения бывает глобальный и шедулярный подоходный налог. При глобальном налоге на доходы учитывается вся прибыль за вычетом налоговых льгот и скидок, а при шедулярном источники дохода разбиты по разделам (шедулам), с основного источника дохода платится пропорциональный налог, а с дополнительных - прогрессивный. Шедулярный подоходный налог более справедливый, зато глобальный намного проще и понятней для заполнения налоговой декларации и форм НДФЛ, в связи с чем эта налоговая система и применяется в большинстве стран.

Налог на доходы физических лиц является основным для граждан России. Ставка подоходного налога является фиксированной для основных видов доходов и в 2018 году равна 13 процентам. Как правило, подоходный налог удерживается налоговым агентом при начислении выплат физическим лицам (например, бухгалтерией предприятия). При самостоятельном получении дохода налогоплательщик должен сам рассчитать и уплатить подоходный налог по итогам налогового периода (обычно за год). Для примера, такое происходит при продаже имущества: квартиры, земли, автомобиля, ценных бумаг, паев ПИФов, или сдаче квартиры в аренду. В этом случае заполняется налоговая декларация 3-НДФЛ.

С каких доходов платятся подоходные налоги в РФ?

Налог на доход платится при наличии объекта налогообложения (качественный аспект) и налоговой базы (количественный аспект). В России объектами налогообложения подоходным налогом НДФЛ являются:

  • зарплата по трудовому договору или договору подряда
  • дивиденды от долевого участия в прибыли организации
  • доход граждан от сдачи в аренду недвижимого имущества
  • выигрыши и призы, доходы в виде материальной выгоды
  • выручка от продажи недвижимости, автомобилей, акций
  • получение прибыли и доходов в натуральной форме
  • любые выплаты по пенсионному и страховому договору

Мы перечислили все основные виды денежных поступлений, с которых берутся подати в государственную казну. Однако не со всех прибылей граждане должны платить подоходные налоги: статья 217 налогового кодекса (НКРФ) определяет, какие виды доходов физических лиц не подлежат налогообложению.

Следует отметить, что не все виды доходов облагаются одинаковым подоходным налогом в 13%. Например, на доходы физических лиц от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов, ставка составляет лишь 9%, зато на процентные ставки, страховые выплаты, выигрыши и призы, стоимость которых превышает установленные нормы, взимается НДФЛ в 35%. Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, облагаются налогом в 30%.

Налоговые вычеты из налоговой базы для подоходного налога

Льготы по подоходному налогу можно получить, если оформить вычеты. Льгота, или налоговый вычет - это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база, или же денежные средства, которые выводятся из-под налога на прибыль граждан. Это значит, что подоходный налог будет удерживаться не со всей суммы доходов, а только с ее части. Российский налогоплательщик может воспользоваться четырьмя видами налоговых вычетов: стандартными, социальными, имущественными и профессиональными, они определены в статьях 218-221 НКРФ соответственно. Существует предел вычета - это сумма, после которой налоговые вычеты перестают действовать. Также вместо налогового вычета с доходов от продажи имущества физическое лицо может подтвердить расходы на приобретение имущества.

Документы для налогового учета, все формы НДФЛ

Документы для налогового учета по НДФЛ включают в себя следующие справки и формы:

  • карточка учета доходов и налогов на доходы, или форма 1-НДФЛ
  • форма 2-НДФЛ: справка о доходах физического лица за 2011 год
  • налоговая декларация для физического лица по форме 3-НДФЛ
  • декларации о суммах предполагаемых доходов по форме 4-НДФЛ
  • реестр сведений о доходах физических лиц (вместе с 2НДФЛ)
  • книга учета операций индивидуального предпринимателя (ИП)

Существует еще и форма 5-НДФЛ, это годовая отчетность по налогам на физических лиц. Мы же расскажем о четырех основных формах документов, с которыми приходится сталкиваться гражданам, платящим подоходные налоги на свои прибыли.

Налоговая карточка по учету доходов и налогов 1-НДФЛ

Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц утверждена приказом МНС РФ от 31.10.2003 N БГ-3-04/583, она представляет из себя первичный документ налогового учета. Форма 1НДФЛ заполняется налоговым агентом ежемесячно, в нее вносятся все начисленные доходы по трудовым и гражданско-правовым договорам. В налоговую карточку по форме 1 НДФЛ не попадают доходы, с которых не взимается подоходный налог, а вот те поступления, в отношении которых имеется право на налоговый вычет, включать нужно.

Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ

Справка о доходах 2НДФЛ была утверждена приказом ФНС России от 13.10.2006 № САЭ-3-04/706@, она заполняется на основании формы 1-НДФЛ и предоставляется в налоговую инспекцию по месту учета организации или индивидуального предпринимателя. Данные в справки о доходах физического лица 2 НДФЛ вносятся в соответствии с приказом Минфина России от 31.10.2003 № БГ-3-04/583. Справка о доходах очень часто требуется не только для предоставления в налоговые органы, но и при устройстве на новое место работы, а также в ряде других случаев.

Налоговая декларация на доходы физических лиц 3-НДФЛ

3НДФЛ - это налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц. Новая форма 3 НДФЛ была утверждена приказом Федеральной Налоговой Службы от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654, заполнение налоговой декларации производится согласно приказу ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@. Физические лица заполняют налоговую декларацию в случаях, предусмотренных статьей 229 НКРФ, ее составляют также индивидуальные предприниматели и граждане, занимающиеся частной практикой (нотариусы, врачи, адвокаты и т.п.).

Декларации о размере предполагаемого дохода 4-НДФЛ

Налоговая декларация формы 4НДФЛ заполняется физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, нотариусами, занимающимися частной практикой, и адвокатами. Она подается вместе с формой 3-НДФЛ для указания размера предполагаемого дохода, на основании которого налоговым органом производится расчет сумм авансовых платежей по подоходному налогу на текущий налоговый период. Форма 4 НДФЛ заполняется в случае, если образовался новый источник прибыли, или существующий стал приносить доходов больше на 50 процентов.

Возврат подоходного налога с помощью вычетов

В некоторых случаях - например, при покупке квартиры, земельного участка, расходах на лечение, обучение детей, добровольное медицинское страхование - налогоплательщику предоставляются льготы по подоходному налогу, и уплаченный налог можно вернуть (конечно, не весь, но какую-то часть). Возврат подоходного налога с физических лиц - это очень непростая процедура, для нее потребуется получить справку о доходах 2 НДФЛ с места работы, заполнить налоговую декларацию по форме 3 НДФЛ, составить заявление на налоговый вычет, к которому приложить документы, подтверждающие расходы и свидетельствующие о праве на вычеты, пообщаться с налоговыми органами.

Физическим лицам, платящим налоги на доход по ставке 13%, предоставляется только имущественные и социальные вычеты, которые и можно вернуть. При возврате налога проводится камеральная налоговая проверка, которая может продолжаться в течении трех месяцев с момента подачи декларации о налогах 3НДФЛ. Еще месяц дается на процедуру возврата уплаченного подоходного налога. Таким образом, получение налоговых льгот в виде возврата налога с помощью вычетов занимает до четырех месяцев.

Возврат имущественного вычета из подоходного налога

При покупке жилья можно осуществить возврат подоходного налога в сумме до 260 000 рублей, если акт и право собственности на жильё получено после 1 января 2008 года (имущественный вычет в удвоенном размере). Если сделка с недвижимостью состоялась ранее, то возвращается максимум 130 тысяч рублей, но эту сумму можно оспорить в суде, чтобы получить больше: весьма часто налоговая инспекция возвращает меньше, чем положено по закону. При ипотеке реально вернуть подоходный налог с процентов, выплаченных банку, а также при рефинансировании исходного кредита после 1 января 2010 года.

Возвраты социальных вычетов из налога на доходы

Если налогоплательщик понес расходы на обучение, в том числе и детей, лечение и лекарства, пенсионное обеспечение, приобретение страхового полиса ДМС, то в этом случае возвращается социальный вычет из налога на доходы. Возврат подоходного налога по социальному вычету ограничен суммой 15 600 рублей в год, плюс к этому на обучение каждого ребенка есть льгота в 6500 рублей. При дорогостоящем лечении можно вернуть и больше этой суммы, до 13% от сделанных расходов. Если гражданин вносит страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования на себя, в пользу родителей или детей-инвалидов, то ему также предоставляется право возврата налога.

НДФЛ подоходный налог на доходы физических лиц

  • Быстрый поиск по налоговому сайту:

Налоговая форма 3-НДФЛ, уплата подоходного налога. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ – это документ, с помощью которого граждане в установленные сроки должны отчитаться по ...

Возмещение расходов командированного работника. НДФЛ не облагаются все виды установленных действующим законодательством компенсационных выплат. В том числе связанных с исполнением трудовых обязанностей ...

Заявление на налоговый вычет образец заявления. Как составить заявление на стандартный вычет по подоходному налогу? Ниже мы приводим форму заявления на льготу по НДФЛ, ...

Налоги на доход: форма справка, вычеты льготы 2017
Налогообложение 2017
Налоги на доход: форма справка, вычеты льготы
Россия, 105066 г. Москва ул. Новая Басманная д. 25/2
Бухгалтерские услуги и аудит организаций в Москве
НАЛОГ.РУ - ссылка http://nalogitax.ru/podohodnyy-nalog-dohody-fizicheskih-lictaxes-incomefaces-forma1234ndfl.html © 2014-2018 Москва Россия