Налоги на прибыльНДС для организацииДекларация НДФЛНалог на имуществоТранспортный налогЗемельные налоги
Налоговая служба 2014

Налоги на доход: форма справка, вычеты льготы

Подоходным налогом на прибыль облагаются все физические лица, получающие доход на территории России. Для отчета об уплате налогов применяются справка о доходах 2-НДФЛ, налоговая декларация 3-НДФЛ. Снижение подоходного налога возможно через налоговые вычеты. НДФЛ подоходный налог на доходы физических лиц. Налогообложение прибыли в 2015 году и налоговая служба.
Единый налог ЕНВДУпрощёнка УСН 2015Акцизы и пошлиныСтраховые взносыДругие виды сборовБухгалтерский учет

НДФЛ подоходный налог на доходы физических лиц


НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 2016: налоги на доход: форма справка, вычеты льготы.

Подоходные налоги взимаются с физических лиц, для юридического лица это называется налог на прибыль организации. НДФЛ - это основная форма прямого федерального налога, он исчисляется в процентах от суммарных доходов физического лица за вычетом документально подтвержденных расходов. В зависимости от схемы налогообложения бывает глобальный и шедулярный подоходный налог. При глобальном налоге на доходы учитывается вся прибыль за вычетом налоговых льгот и скидок, а при шедулярном источники дохода разбиты по разделам (шедулам), с основного источника дохода платится пропорциональный налог, а с дополнительных - прогрессивный. Шедулярный подоходный налог более справедливый, зато глобальный намного проще и понятней для заполнения налоговой декларации и форм НДФЛ, в связи с чем эта налоговая система и применяется в большинстве стран.

Подоходные налогиНалог на доходы физических лиц НДФЛ является основным для граждан России. Ставка подоходного налога является фиксированной для основных видов доходов и в 2011 году равна 13 процентам. Как правило, подоходный налог удерживается налоговым агентом при начислении выплат физическим лицам (например, бухгалтерией предприятия). При самостоятельном получении дохода налогоплательщик должен сам рассчитать и уплатить подоходный налог по итогам налогового периода (обычно за год). Для примера, такое происходит при продаже имущества: квартиры, земли, автомобиля, ценных бумаг, паев ПИФов, или сдаче квартиры в аренду. В этом случае заполняется налоговая декларация 3-НДФЛ.

С каких доходов платятся подоходные налоги в РФ?

Налог на доход платится при наличии объекта налогообложения (качественный аспект) и налоговой базы (количественный аспект). В России объектами налогообложения подоходным налогом НДФЛ являются:

  • зарплата по трудовому договору или договору подряда
  • дивиденды от долевого участия в прибыли организации
  • доход граждан от сдачи в аренду недвижимого имущества
  • выигрыши и призы, доходы в виде материальной выгоды
  • выручка от продажи недвижимости, автомобилей, акций
  • получение прибыли и доходов в натуральной форме
  • любые выплаты по пенсионному и страховому договору

Мы перечислили все основные виды денежных поступлений, с которых берутся подати в государственную казну. Однако не со всех прибылей граждане должны платить подоходные налоги: статья 217 налогового кодекса (НКРФ) определяет, какие виды доходов физических лиц не подлежат налогообложению.

Следует отметить, что не все виды доходов облагаются одинаковым подоходным налогом в 13%. Например, на доходы физических лиц от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов, ставка составляет лишь 9%, зато на процентные ставки, страховые выплаты, выигрыши и призы, стоимость которых превышает установленные нормы, взимается НДФЛ в 35%. Доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, облагаются налогом в 30%.

Налоговые вычеты из налоговой базы для подоходного налога

Льготы по подоходному налогу можно получить, если оформить вычеты. Льгота, или налоговый вычет - это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база, или же денежные средства, которые выводятся из-под налога на прибыль граждан. Это значит, что подоходный налог будет удерживаться не со всей суммы доходов, а только с ее части. Российский налогоплательщик может воспользоваться четырьмя видами налоговых вычетов: стандартными, социальными, имущественными и профессиональными, они определены в статьях 218-221 НКРФ соответственно. Существует предел вычета - это сумма, после которой налоговые вычеты перестают действовать. Также вместо налогового вычета с доходов от продажи имущества физическое лицо может подтвердить расходы на приобретение имущества.

Документы для налогового учета, все формы НДФЛ

Документы для налогового учета по НДФЛ включают в себя следующие справки и формы:

  • карточка учета доходов и налогов на доходы, или форма 1-НДФЛ
  • форма 2-НДФЛ: справка о доходах физического лица за 2011 год
  • налоговая декларация для физического лица по форме 3-НДФЛ
  • декларации о суммах предполагаемых доходов по форме 4-НДФЛ
  • реестр сведений о доходах физических лиц (вместе с 2НДФЛ)
  • книга учета операций индивидуального предпринимателя (ИП)

Существует еще и форма 5-НДФЛ, это годовая отчетность по налогам на физических лиц. Мы же расскажем о четырех основных формах документов, с которыми приходится сталкиваться гражданам, платящим подоходные налоги на свои прибыли.

Налоговая карточка по учету доходов и налогов 1-НДФЛ

Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц утверждена приказом МНС РФ от 31.10.2003 N БГ-3-04/583, она представляет из себя первичный документ налогового учета. Форма 1НДФЛ заполняется налоговым агентом ежемесячно, в нее вносятся все начисленные доходы по трудовым и гражданско-правовым договорам. В налоговую карточку по форме 1 НДФЛ не попадают доходы, с которых не взимается подоходный налог, а вот те поступления, в отношении которых имеется право на налоговый вычет, включать нужно.

Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ

Справка о доходах 2НДФЛ была утверждена приказом ФНС России от 13.10.2006 № САЭ-3-04/706@, она заполняется на основании формы 1-НДФЛ и предоставляется в налоговую инспекцию по месту учета организации или индивидуального предпринимателя. Данные в справки о доходах физического лица 2 НДФЛ вносятся в соответствии с приказом Минфина России от 31.10.2003 № БГ-3-04/583. Справка о доходах очень часто требуется не только для предоставления в налоговые органы, но и при устройстве на новое место работы, а также в ряде других случаев.

Налоговая декларация на доходы физических лиц 3-НДФЛ

3НДФЛ - это налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц. Новая форма 3 НДФЛ была утверждена приказом Федеральной Налоговой Службы от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654, заполнение налоговой декларации производится согласно приказу ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@. Физические лица заполняют налоговую декларацию в случаях, предусмотренных статьей 229 НКРФ, ее составляют также индивидуальные предприниматели и граждане, занимающиеся частной практикой (нотариусы, врачи, адвокаты и т.п.).

Декларации о размере предполагаемого дохода 4-НДФЛ

Налоговая декларация формы 4НДФЛ заполняется физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, нотариусами, занимающимися частной практикой, и адвокатами. Она подается вместе с формой 3-НДФЛ для указания размера предполагаемого дохода, на основании которого налоговым органом производится расчет сумм авансовых платежей по подоходному налогу на текущий налоговый период. Форма 4 НДФЛ заполняется в случае, если образовался новый источник прибыли, или существующий стал приносить доходов больше на 50 процентов.

Возврат подоходного налога с помощью вычетов

В некоторых случаях - например, при покупке квартиры, земельного участка, расходах на лечение, обучение детей, добровольное медицинское страхование - налогоплательщику предоставляются льготы по подоходному налогу, и уплаченный налог можно вернуть (конечно, не весь, но какую-то часть). Возврат подоходного налога с физических лиц - это очень непростая процедура, для нее потребуется получить справку о доходах 2 НДФЛ с места работы, заполнить налоговую декларацию по форме 3 НДФЛ, составить заявление на налоговый вычет, к которому приложить документы, подтверждающие расходы и свидетельствующие о праве на вычеты, пообщаться с налоговыми органами.

Физическим лицам, платящим налоги на доход по ставке 13%, предоставляется только имущественные и социальные вычеты, которые и можно вернуть. При возврате налога проводится камеральная налоговая проверка, которая может продолжаться в течении трех месяцев с момента подачи декларации о налогах 3НДФЛ. Еще месяц дается на процедуру возврата уплаченного подоходного налога. Таким образом, получение налоговых льгот в виде возврата налога с помощью вычетов занимает до четырех месяцев.

Возврат имущественного вычета из подоходного налога

При покупке жилья можно осуществить возврат подоходного налога в сумме до 260 000 рублей, если акт и право собственности на жильё получено после 1 января 2008 года (имущественный вычет в удвоенном размере). Если сделка с недвижимостью состоялась ранее, то возвращается максимум 130 тысяч рублей, но эту сумму можно оспорить в суде, чтобы получить больше: весьма часто налоговая инспекция возвращает меньше, чем положено по закону. При ипотеке реально вернуть подоходный налог с процентов, выплаченных банку, а также при рефинансировании исходного кредита после 1 января 2010 года.

Возвраты социальных вычетов из налога на доходы

Если налогоплательщик понес расходы на обучение, в том числе и детей, лечение и лекарства, пенсионное обеспечение, приобретение страхового полиса ДМС, то в этом случае возвращается социальный вычет из налога на доходы. Возврат подоходного налога по социальному вычету ограничен суммой 15 600 рублей в год, плюс к этому на обучение каждого ребенка есть льгота в 6500 рублей. При дорогостоящем лечении можно вернуть и больше этой суммы, до 13% от сделанных расходов. Если гражданин вносит страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования на себя, в пользу родителей или детей-инвалидов, то ему также предоставляется право возврата налога.

НДФЛ подоходный налог на доходы физических лиц

  • Быстрый поиск по налоговому сайту:

Налоговая форма 3-НДФЛ, уплата подоходного налога. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ – это документ, с помощью которого граждане в установленные сроки должны отчитаться по ...

Ставка подоходного налога, налоговые ставки НДФЛ. Основным из ряда прямых налогов является НДФЛ, или налог на доходы физических лиц. Он уплачивается налогоплательщиками с доходов ...

Заявление на налоговый вычет образец заявления. Как составить заявление на стандартный вычет по подоходному налогу? Ниже мы приводим форму заявления на льготу по НДФЛ, ...

Налоги на доход: форма справка, вычеты льготы 2015
Налогообложение 2014
Налоги на доход: форма справка, вычеты льготы
Россия, 105066 г. Москва ул. Новая Басманная д. 25/2
Бухгалтерские услуги и аудит организаций в Москве
НАЛОГ.РУ - ссылка http://nalogitax.ru/podohodnyy-nalog-dohody-fizicheskih-lictaxes-incomefaces-forma1234ndfl.html © 2014-2016 Москва Россия