Понятие прибыли и дохода физического лица

Налог на прибыль физических лиц и налоги на доход

Когда говорят о налоге на прибыль для физических лиц, чаще всего имеют в виду подоходный налог (НДФЛ). На самом деле в налоговом кодексе России нет понятия прибыли для физлица, оно существует только для организаций. Вместо этого к физическим лицам и индивидуальным предпринимателям в том числе применяют понятие доходов. В чем же разница между доходом и прибылью? И есть ли отличие в уплате налога физлицами при применении этих понятий? Попробуем разобраться.

В целях налогообложения под прибылью понимают чистую материальную выгоду, полученную от какого-нибудь вида деятельности. К примеру, купил Гиви ящик помидоров по 100 рублей за килограмм, а продал по 150. Большинство посчитает, что в этом случае с каждого килограмма он получил прибыль в 50 рублей. Так ли это? В самом деле, если из дохода мы совершенно правомерно вычели расход на покупку товара, то почему позабыли вычесть прочие затраты - например, на доставку продукта, аренду торговой точки и зарплату продавцу? Вот так постепенно, на примерах, мы продвигаемся к верному пониманию понятия прибыли физического лица.

Что такое прибыль для физического лица?

Итак, мы установили, что прибыль - это полученный физическим лицом доход за вычетом расходов. А какие расходы правомерно учесть? Этот вопрос настолько не прост, что поставит в тупик любого налогового инспектора. Конечно, он уверенным голосом процитирует НК РФ, что в целях налогообложения можно уменьшить налоговую базу на сумму только тех затрат, которые непосредственно связаны с получением дохода и документально подтверждены. Конечно, если дело касается организаций, то он будет абсолютно прав, но мы-то говорим о физических лицах, и в частности, об индивидуальных предпринимателях! А вот покупка дорогого костюма - это расход на осуществление деятельности, или нет? Налоговый инспектор, не задумываясь, ответит, что нет. Перефразируем вопрос: покупку спецодежды можно отнести к затратам? Последует утвердительный ответ. А если для осуществления предпринимательской деятельности и получения дохода нужен дорогой костюм? Вот тут-то точного ответа не дождемся.

Почему физ лица платят налог на доход, а не на прибыль?

Несмотря на то, что в налоговом кодексе не установлен налог на прибыль для физических лиц, он фактически существует - правда, с другими формулировками. И это не то же самое, что НДФЛ. Во-первых, физическое лицо, зарегистрировавшись предпринимателем, может выбрать упрощенную систему налогообложения (УСНО) с объектом обложения «доходы минус расходы», а это ни что иное, как прибыль. Во-вторых, ИП может применять общую систему налогообложения (ОСНО), при этом он будет платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ), но получит право уменьшить налогооблагаемую базу через профессиональные вычеты. Профессиональный налоговый вычет - это как раз те расходы, которые физическое лицо понесло для осуществлении своей деятельности.

В целом же при получении физическимого лицом какой-либо прибыли ему придется платить налог на доход, а не на прибыль. Как мы уже выяснили, разница состоит в возможности уменьшить налоговую базу за сумму расходов, совершенных для получения этого дохода. Почему так? По всей видимости, так сделано для простоты учета и для того, чтобы было невыгодно заниматься предпринимательской деятельностью, не зарегистрировавшись как ИП. Ведь если вспомнить, как непросто обосновать и учесть затраты, то становится понятным: для работников предприятий, которых в нашей стране большинство, проще заплатить НДФЛ, чем вникать в сложную систему исчисления прибылей.

Подводим итоги: в налоговом законодательстве существует разница между доходами и прибылями. Физические лица налог на прибыль не платят, вместо этого с них взимается подоходный налог. Платить налоги на прибыли по той же ставке было бы выгоднее для налогоплательщика, но гораздо сложнее в плане учета и обоснованя расходов.

• Быстрый поиск по налоговому сайту:

  •  

• Разделы на налоговом вебсайте:

  • Доход в натуральной форме облагается налогом НДФЛ
  • Бесплатное питание работников и подоходный налог
  • Представление сведений о доходах физических лиц
  • Налогообложение бонусов и программа лояльности