Налоги на прибыльНДС для организацииПодоходный налогНалог на имуществоТранспортный налогЗемельные налоги
Налоговые органы 2017

Налоги на биоресурсы, игры, воду, НДПИ ЕСХН

Налог на игорный бизнес и единые сборы с производителей сельхозпродукции ЕСХН относятся в региональным налогам, а водный налог, налоги на добычу полезных ископаемых НДПИ и биоресурсы - к федеральным. Налоговые ставки и сроки уплаты, объекты обложения. ЕСХН, НДПИ, водный налог, сбор с игорного бизнеса. Налогообложение организаций в 2017 году и налоговые органы.
Единый налог ЕНВДУпрощёнка УСН 2017Акцизы и пошлиныСтраховые взносыНалоговые сборыБухгалтерский учет

ЕСХН, НДПИ, водный налог, сбор с игорного бизнеса


НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 2017: налоги на биоресурсы, игры, воду, ндпи есхн.

В Российской Федерации действуют такие виды налогов и сборов: самая большая и доходная для бюджета группа - федеральные (взимаются по всей территории РФ), региональные (взимаются с субъектов РФ), местные, а также введены и специальные налоговые режимы - УСН, ЕСХН, ЕНВД. Иные региональные, а также местные налоги и сборы, которые не предусмотрены налоговым Кодексом РФ (статья 12), устанавливаться не могут.

К федеральным налогам и сборам, которые утверждены налоговым кодексом Российской Федерации и которые обязательны к уплате на всей огромной территории страны, относятся, например, налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), а также водный налог и сборы за пользование биологическими ресурсами. Один их видов региональных налогов, которые также устанавливаются НК и законами субъектов РФ о налогах и которые обязательны к уплате на территории соответствующих субъектов РФ, относится налог на игорный бизнес. К специальным налоговым режимам относится единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), отражающий систему налогообложения для производителей сельскохозяйственной продукции.

ЕСХН - единый сельскохозяйственный налог

К категории налогоплательщиков этого вида налога относят индивидуальных предпринимателей и организации (юрлиц), которые являются производителями сельскохозяйственных товаров. Налоговый период для этих налогоплательщиков - календарный год. Объектами налогообложения признаются доходы, размер которых уменьшен на величину расходов. Установленная законом налоговая ставка по ЕСХН составляет 6 процентов, что значительно ниже, чем тарифы по другим видам сборов в бюджет.

От каких сборов освобождает уплата единого сельхозналога?

Уплата единого сельскохозяйственного налога освобождает от обязательной уплаты следующих сборов в бюджет:
- индивидуальных предпринимателей - от уплаты подоходного налога НДФЛ, налога на имущество физлиц, а также НДС (за исключением налога, который уплачивается в соответствии с условиями договора простого товарищества, то есть, о совместной деятельности);
- организации (юрлица) - от уплаты налога на прибыль и имущество организаций, и НДС (за исключением налога, который вносится в соответствии с положениями договора простого товарищества.

Водный налог - сбор за пользование водой

Как указывалось выше, водный налог- это один из видов федеральных налогов. В категорию налогоплательщиков водного налога попадают как юридические, так и физические лица, а также индивидуальные предприниматели. Налоговый период для налога на воду – квартал. Сумму оплаты следует вносить не позже 20 числа месяца, наступающего после окончания предыдущего налогового периода. Налоговые ставки различны, устанавливаются дифференцировано по бассейнам рек, озер, морей, а также экономическим районам. Объектом налогообложения выступает следующий перечень использования водных объектов:

  • забор воды из акватории для нужд предприятия и ИП
  • использование без забора воды (цели гидроэнергетики)
  • использование акваторий для получения доходов
  • эксплуатация для целей лесосплава в плотах и кошелях

Освобождение от уплаты налога на воду при договоре аренды

С 2007 года плательщиками федерального водного налога не считаются граждане РФ и организации, которые не имеют задолженности и осуществляют водопользование поверхностных вод после заключения официальных договоров аренды. Сегодня все большая категория лиц, эксплуатирующих поверхностные земельные и водные объекты, активно налаживает арендные отношения и заключает соответствующие официальные договоры, в соответствии с положениями Водного кодекса РФ, и водные налоги уплачивается ими все меньше и меньше, официальные проверки им не страшны.

НДПИ - налог на добычу полезных ископаемых

Налог на добычу полезных ископаемых тоже принадлежит к группе aедеральных налогов и сборов налоговой системы России, то есть тем, которые установлены и закреплены в налоговом кодексе и должны быть уплачены соответствующими налогоплательщиками всей станы. К категории налогоплательщиков НДПИ относят юридических лиц и частных предпринимателей. Налоговый период – это календарный месяц. Оплату следует производить не позже 25 числа месяца, наступающего после окончания предыдущего налогового периода. Единые ставки НДПИ устанавливаются в зависимости от вида добываемых полезных ископаемых.

Кто должен платить налог на добычу полезных ископаемых?

На сегодняшний день налог на добычу полезных ископаемых объединяет в себе три ранее взимавшихся отдельно налога, а именно:
- налог за пользование недрами (роялти);
- целевой Налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы;
- акцизы на нефть (в том числе и стабильный газовый конденсат).

Оплата этого налога возлагается на организации и индивидуальных предпринимателей, признаваемых пользователями недр по месту расположения добывающего участка. Предоставить налоговую декларацию в ИФНС нужно с того момента, когда начался период фактической добычи ископаемого ресурса.

Налоги при соглашениях о разделе продукции

Есть еще один вид специальных налоговых режимов, который не упоминался выще - это система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. В России действует федеральным законом от 30.12.1995 года N 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции», он-то и является основанием для обложения этим налогом. Чтобы применялся режим налогообложения при соглашениях о разделе продукции, договор должен отвечать следующим требованиям:
- он должен быть заключен в результате проведения аукционных торгов на право добывать полезные ископаемые из недр;
- доля государства должна составлять не менее 32 процентов от объема произведенной продукции;
- государственная доля в прибылях предприятия должна увеличиваться при росте объемов добычи.

Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции регулируется главой 26.4 налогового кодекса России, а также уже упомянутым федеральным законом 225. Налогоплательщиком является инвестор, вкладывающий деньги в добычу полезных ископаемых. При этом он освобождается от уплаты других видов сборов (транспортного налога, таможенной пошлины и налога на имущество организаций). Надо сказать, что такая спецсистема одинаково выгодна как инвесторам, так и государственному бюджету: инвесторы вкладывают средства в изыскание и разработку месторождений полезных ископаемых, казна получает часть прибылей от этого.

Сбор за биологические ресурсы и животный мир

С 2004 года за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов установлен специальный сбор, который расписан в главе 25.1 НК РФ. Плательщиками налогов на биоресурсы являются организации и физические оица, в том числе и ИП, которые имеют лицензию на промысел водных биологических ресурсов. Лицензия на рыбоводство и рыболовство выдается сроком на три года на основании постановления правительства от 26.09.95 N 967 «Об утверждении gоложения о лицензировании промышленного рыболовства и рыбоводства».

Налог на охоту и рыбалку с физических лиц не взимается

Физические лица, которые не обладают подобной лицензией и, соответственно, не платят в бюджет налог на биологические ресурсы, не имеют права на вылов рыбы в промышленных масштабах. Они могут заниматься лишь спортивной рыбалкой и охотой, причем при занятии последней предусматривается лицензирование на отстрел животных, которое также платное. Одним словом, государство предусмотрело все, чтобы лишить граждан права бесплатно пользоваться биоресурсами - объектами животного и растительного мира. Есть еще плата за негативное воздействие на окружающую среду (так называемый «экологический налог»), но она не относится к налоговым сборам и потому название не корректное.

Налогобложение игорного бизнеса и тотализатора

Налог на игорный бизнес – один из региональных налогов и сборов. Он взимается с организаций и индивидуальных предпринимателей, которые занимаются игорным бизнесом и азартными играми. Налоговым периодом является календарный месяц. Уплата налога и отчетность (предоставление налоговой декларации) должна осуществляться по месту регистрации объектов игорного бизнеса не позже 20 числа месяца, наступающего после окончания предыдущего налогового периода. Исчисление суммы налога определяется как произведение ставки налога и налоговой базы по каждому отдельному объекту налогообложения.

Объектами, подлежащими этому виду налогообложения, являются игровые столы, любые игровые автоматы, кассы тотализаторов, а также кассы букмекерских контор. Каждый из перечисленных объектов обложения налогом на игры в обязательном порядке должен быть регистрирован в соответствующем налоговом органе (по адресу и месторасположению этого объекта) не позже двух дней до даты установки самого объекта. Налоговая инспекция на основании заявления налогоплательщика регистрирует объект, о чем выдает на руки заявителю свидетельство о регистрации. Размер налоговой ставки на 2012 год зависит от вида игорного бизнеса и исчисляется в пределах от 1500 до 125 000 рублей.

ЕСХН, НДПИ, водный налог, сбор с игорного бизнеса

  • Быстрый поиск по налоговому сайту:

Налог на добычу полезных ископаемых, уплата НДПИ. Глава 26 раздела 8 второй части налогового кодекса: налог на добычу полезных ископаемых. Статьи про НДПИ 334 - ...

Ставка НДПИ на добычу нефти в 2013 г снижена. При добыче обезвоженной, обессоленной и стабилизированной нефти базовая ставка налога на добычу полезных ископаемых, равная 419 рублям за ...

Налог на добычу полезных ископаемых, уплата НДПИ. Налог на полезные ископаемые (НДПИ, или Mining Tax) относится к категории федеральных налогов и сборов. Он введен в ...

Налоги на биоресурсы, игры, воду, НДПИ ЕСХН 2017
Налогообложение 2017
Налоги на биоресурсы, игры, воду, НДПИ ЕСХН
Россия, 105066 г. Москва ул. Новая Басманная д. 25/2
Бухгалтерские услуги и аудит организаций в Москве
НАЛОГ.РУ - ссылка http://nalogitax.ru/eshnndpi-vodnyy-nalogam-business-sbory-igornogo-biznesa.html © 2014-2017 Москва Россия