Налоги на прибыльНДС для организацииПодоходный налогИмущественный сборТранспортный налогЗемельные налоги
Налоговые декларации 2017

Ставка, расчет и уплата имущественного налога

Имущественный налог на собственность организаций и физических лиц. Уплата налога на имущество предприятий и частных граждан, ставки сборов и налоговые льготы. Налоговая декларация и сроки ее подачи в инспекцию, авансовые платежи и возврат отчислений. Налог на имущество физических лиц и организаций. Налогообложение выручки в 2017 году и налоговые декларации.
Единый налог ЕНВДУпрощёнка УСН 2017Акцизы и пошлиныСтраховые взносыДругие виды сборовБухгалтерский учет

Налог на имущество физических лиц и организаций


НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 2017: ставка, расчет и уплата имущественного налога.

Имущественный налог бывает двух видов: это региональный сбор за имущество организаций и местные налоги на имущество физических лиц. В будущем планируется ввести отдельные подати за недвижимость, но пока, в 2011 году, такого налога нет. Уплата налога на собственность физлиц регулируется законом от 9 декабря 1991 года N 2003-I «О налогах на имущество физических лиц», для юридических лиц основной нормативный документ - глава 30 Налогового кодекса. Расчет и оплата этого сбора производится на основе утвержденной ставки, некоторые категории плательщиков имеют льготы. Предприятия, владеющие имуществом, признаваемым как объект налогообложения, заполняют налоговую декларацию по этому налогу.

Налоги на имущество юридических лиц

Налог на имущество юрлиц введен в 1992 году, он относится к виду ресурсных платежей. Цель введения этих сборов двоякая: фискальная, обеспечивающая поступление средств в бюджет, и стимулирующая, заставляющая организации повышать эффективность использования основных фондов. Налоговым законодательством устанавливаются только предельные размеры ставок налога на имущество организаций, окончательную ставку определяют региональные органы. В 2011 году максимальная тарифная ставка налога на собственность юридических лиц в Москве составляет 2.2% от стоимости имущества организации. Из налогооблагаемой базы исключаются объекты жилищно-коммунального хозяйства, находящиеся на балансе плательщика, объекты, используемые исключительно для охраны природы, пожарной безопасности и для гражданской защиты населения, имущество, используемое для переработки и хранения сельскохозяйственной продукции. Не платят налог государственные предприятия, сельхоз-объекты с долей выручки от данного вида деятельности более 70% и, как ни странно, религиозные объединения.

Сроки авансовых расчетов по налогу и налоговой декларации

Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество организаций не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. Отчетными периодами считаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Налоговая декларация по итогам года представляется плательщиком не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Формы налоговых расчетов и декларации по налогу на имущество предприятий утверждаются региональным законодательством. В зависимости от желания налогоплательщика отчисления могут быть сделаны как с расчетного счета головного подразделения, так и с расчетного счета обособленного юридического лица, если таковое имеется. За несоблюдение сроков уплаты взноса налагаются пени, а в особо злостных случаях возможны крупные штрафы.

Какие организации и предприятия платят налог на имущество?

Для российских организаций налогом на имущество облагается движимая и недвижимая собственность предприятия, учитываемая на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для бухгалтерского учета. Объектом обложение признается также имущество организации, которое передано кому-либо во временное владение (например, сданное в аренду или лизинг). Иностранные компании, имеющие представительство в России, платят налог с объектов основных средств, полученных по комиссионному соглашению. С земельных и водных участков, а также имущества, принадлежащего на праве оперативного управления силовым структурам, этот сбор не производится. Налоговой базой считается среднегодовая стоимость объекта обложения, на который распространяется право собственности налогоплательщика, при этом принадлежащие юридическому лицу имущественные средства учитываются по их остаточной стоимости.

Налог на имущество физического лица

Плательщиками имущественного налога признаются граждане России, иностранцы и лица без гражданства - одним словом, все физические лица, имеющие в своем распоряжении имущество, являющееся объектом налогообложения. При этом не имеет значения, пользуются они этим имуществом, или оно простаивает бесполезно. Если оно находится в собственности нескольких граждан, то все они считаются налогоплательщиками, исходя из доли каждого в имуществе. То же самое правило применяется, если объект находится в совместном владении физлица и организации. Срок уплаты регулируется налоговым кодексом.

Кому предоставляются налоговые льготы? От уплаты налогов на имущество освобождаются инвалиды с детства и I и II групп, участники ВОВ, лица, чернобыльцы, военнослужащие, прослужившие более 20 лет и уволенные со службы. Налоги на строения, жилые помещения и сооружения не платят пенсионеры, получающими трудовые пенсии в порядке, установленном пенсионным законодательством, участники боевых действий за рубежом, члены семьи погибшего военнослужащего. Освобождены от сборов деятели искусства, которые используют помещения исключительно в целях творчества (художественные студии, мастерские, места для репетиций и постановок).

Объекты налогообложение и налоговая база по имуществу

Объектами налогообложения считаются жилые дома, квартиры и комнаты, загородные дачи и коттеджи, гаражи, другие виды строений и хозяйственных помещений, принадлежащие гражданам. На постройки в садоводческих и дачных некоммерческих товариществах, если их жилая или хозяйственная площадь не превышает 50 квадратных метров, налог на недвижимость физлиц не распространяется. Если помещение используется в качестве открытого для посещения музея, библиотеки, выставочной галереи, то на период такого использования оно не является объектом обложения.

Налоговая база для исчисления стоимости налога - это суммарная инвентаризационная стоимость объекта налогообложения, на который имеется право собственности на владение имуществом, определяемая органами технической инвентаризации. Инвентаризационная стоимость собственности - это восстановительная стоимость недвижимости с учетом износа и динамики роста цен на нее. В зависимости от этой стоимости определяется ставка налога на имущество физических лиц, диапазон тарифов, в которых могут действовать местные власти, установлен статьей 3 закона о налогах на собственность физлиц.

Ставка налога на имущество физических лиц в 2012 году

Тариф налога для физических лиц устанавливается местной администрацией. При этом может учитываться, как используется помещение: для личных или коммерческих целей, жилое оно или хозяйственное, как объект устроен конструктивно. Налоговые органы муниципальных образований имеют право назначать льготы по налогу на собственность и устанавливать основания для применения этих льгот при уплате взноса.

Ставка налога зависит от суммарной инвентаризационной стоимости объекта налогообложения. Если стоимость не превышает 300 тысяч рублей, то возможен тариф до 0.1 процента, от 300 до 500 тысяч - ставки назначаются в интервале от 0.1 до 0.3 процентов, а для объектов стоимостью выше 500 000 рублей она составляет от 0.3% до 2%. Налоги уплачиваются в местный бюджет месту нахождения объекта налогообложения, а не проживания его владельца.

Уплата налогов на собственность и строения

Порядок уплаты налога на недвижимое имущество для частных лиц и организаций следующий: органы, осуществляющие кадастровый учет, ежегодно до 1 марта представляют в налоговую инспекцию данные, необходимые для начисления налогов. Если владельцем является физическое лицо, налоговый орган рассчитывают сумму налога и направляют плательщику налоговое уведомление, это делается не позднее, чем за 30 дней до наступления срока платежа. В налоговом уведомлении указывается сумма взноса, расчет налоговой базы и срок уплаты налога на имущество собственника. Предприятия делают расчеты по налогу самостоятельно в силу статей 52 и 53 НК РФ.

Налоговое уведомление вручается руководителю предприятия или физическому лицу под расписку, но может быть отправлено заказным письмом или передано в электронном виде. Если по какой-либо причине налоговая инспекция забудет взыскать налог на имущество, она имеет право сделать это в течении трех лет. Такой же срок установлен для перерасчета уплаченных сумм, это может потребоваться в двух случаях: чтобы стребовать недоимки за прошлые периоды и при возврате излишне уплаченных денег. Если предусмотрен авансовый платеж, то за его просрочку взыскиваются пени, как и за опоздание с основным платежом. Налогоплательщик или его налоговый агент платит отчисления в наличной или безналичной форме.

Налог на имущество физических лиц и организаций

  • Быстрый поиск по налоговому сайту:

Ставки налога на квартиру, дом и имущество физлиц. Решением Совета депутатов сельского поселения Гуслевское Талдомского муниципального района Московской области от 19 сентября 2011 года N 35 "О налоге ...

Расчет налога на имущество и авансовых платежей. Размер суммы налога на имущество юридических лиц исчисляется ими самостоятельно по итогам налогового периода и представляет собой произведение ...

Налоговое уведомление по налогу на имущество 2012. Уплату суммы налога на имущество физических лиц в установленные сроки регламентируют представительные органы местного самоуправления в соответствии с ...

Ставка, расчет и уплата имущественного налога 2017
Налогообложение 2017
Ставка, расчет и уплата имущественного налога
Россия, 105066 г. Москва ул. Новая Басманная д. 25/2
Бухгалтерские услуги и аудит организаций в Москве
НАЛОГ.РУ - ссылка http://nalogitax.ru/nalog-imushestvo-fizicheskih-licfaces-organizaciy-stavka-uplataxes.html © 2014-2017 Москва Россия