Рассчитать сумму налога: налоговый калькулятор

Расчет налогов: как делаются налоговые расчеты

Налогоплательщикам всегда полезно уметь рассчитывать сумму того или иного налога. Конечно, за физических лиц это сделает налоговая инспекция и пришлет уведомление, сколько надо заплатить - по крайней мере, так происходит с транспортным, имущественным и земельным налогом. НДФЛ рассчитает налоговый агент - бухгалтер предприятия, он же и заплатит его. Но разве лишним будет проконтролировать, не взяли случайно лишнего? Организациям и индивидуальным предпринимателям приходится рассчитывать суммы налогов самим. Для этого им надо знать ставки налогообложения, уметь составлять налоговую декларацию, вести первичные документы. В этой статье мы расскажем о принципах, по которым ведется расчет того или иного налога.

Расчет транспортного налога

Транспортный налог рассчитывают в порядке статьи 362 НК РФ и региональных законов. Расчет зависит от того, установлены ли региональным законодательством отчетные периоды или нет. Если нет, то дорожный налог на авто-транспорт надо уплачивать раз в год. Установлены - то в течение года налогоплательщик должен рассчитывать и уплачивать авансовые платежи, размер каждого из которых равен 1/4 годовой суммы налога. В тех регионах, где отчетные периоды по налогу на транспорт не установлены, считают по формуле: годовая сумма налога = налоговая база * на ставку налога.

Пример расчета транспортного налога на автомобиль

Например, на балансе московского предприятия числится грузовой автомобиль с мощностью двигателя 150 л/с, с года выпуска которого прошло менее 5 лет. Ставка транспортного налога в 2012 году такая же, как и в 2010, 2011 годах (статья 2 закона Москвы от 9 июля 2008 года № 33) и составляет 30 рублей за одну лошадиную силу. Отчетные периоды - не установлены. Сумма транспортного налога: 150 л/с * 30 руб = 4 500 рублей.

Налог на прибыль, расчет суммы платежа

Платежи по налогу на прибыль организаций, которые вносятся в течение налогового периода, определены кодексом как авансовые. Выделяют три варианта уплаты налога на прибыль предприятия:

1. Только квартальные авансовые платежи (для организаций, выручка которых за предыдущие 4 квартала в среднем не превышала 3 миллиона рублей за квартал; постоянных представительств иностранных организаций; бюджетных учреждений и некоторых других).

2. Ежеквартальные и ежемесячные авансовые платежи (применятся организациями, не вошедшими в первый список).

3. Ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактической прибыли (на уплату налога по такому методу организации переходят по своему желанию, уведомив налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода).

Расчет налога на имущество физ и юр лиц

Для юридических лиц (организаций, предприятий) размер суммы налога на имущество исчисляется по итогам налогового периода (календарного года) и представляет собой произведение соответствующей налоговой ставки (не выше 2.2%, устанавливается в регионах) и налоговой базы, определенной за истекший налоговый период. Авансовый платеж - 1/4 произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества за отчетный период.

Для физических лиц исчисление суммы налога на имущество производится уполномоченными налоговыми органами и указывается в налоговом уведомлении, которое отсылается налогоплательщику. Налог на строения, помещения (жилые и нежилые), сооружения исчисляют на основании инвентаризационной стоимости такого имущества по состоянию на 1 января каждого года. Относительно недвижимого имущества, которое находится в общей долевой собственности нескольких лиц, имущественный налог уплачивается каждым самостоятельно соразмерно своей доле собственности в этих строениях, помещениях или сооружениях.

Как рассчитать земельный налог самому?

Формула расчета: земельный налог = (налоговая ставка * налоговая база) : 100. Налоговая ставка – не более 0,3% в отношении земли сельскохозназначения, участков жилищного фонда, предоставленных для ИЖС и ЛПХ; 1,5% в отношении других участков земли. Размеры налоговых ставок утверждаются местными органами самоуправления.

Налоговая база по земельному налогу - это кадастровая стоимость участка земли по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговую базу относительно участков долевой собственности рассчитывают для каждого налогоплательщика пропорционально его доле.

Для физических лиц расчет земельного налога производят налоговые органы и указывают сумму к оплате в налоговом уведомлении по трем имущественным налогам (транспорт, земля, имущество), которое присылают налогоплательщикам до 01 ноября года, наступившего за отчетным налоговым периодом.

Расчет налога на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость относится к категории косвенных налогов. НДС - это форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая возникает на всех стадия производства, а также продажи товаров либо услуг. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет государства, представляет собой разницу между суммами налога, исчисленного по установленной ставке с налоговой базы и налоговых вычетов.

Примеры расчетов НДС

Есть сумма S. Надо высчитать сумму НДС в размере 18 % от суммы S. НДС= S * 18/100.

Расчет суммы с учетом НДС:

Есть сумма S. Надо высчитать Sн — сумму с учетом НДС. Применение формулы расчета процента от числа дает: Sн = S + (S * 18/100) или Sн = S * (1+18/100) = S * 1.18.

Расчет суммы без учета НДС:

Известна некая сумма с НДС Sн. Надо высчитать S — сумму без учета НДС. Сначала пишем формулу вычисления суммы с НДС, а потом получаем из нее формулу расчета суммы без учета НДС. Обозначим N = 18/100, тогда: Sн = S + N*S или Sн = S * (1+N), тогда S = Sн / (1+N) = Sн / (1+0.18) = Sн/1.18.

Выделение НДС из общей суммы:

Есть сумма с НДС Sн. Надо высчитать сумму НДС. НДС = Sн - S. Используем формулу расчета суммы без учета НДС. НДС = Sн - Sн/1.18 = Sн * (1 - 1/1.18).

Правила расчета суммы налогов и пени

Пени взимаются с налогоплательщика в случае уплаты им налога (или авансовых платежей) с опозданием, в более поздние сроки, чем это предусмотрено законодательно. Пени не нужно путать со штрафами, так как штраф – это санкция за совершение налогового правонарушения. Например, за неуплату или уплату налога не в полном объеме в результате неправильного исчисления насчитывается штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. То есть, в случае просрочки платежа налогоплательщику приходится платить и пени, и штраф.

Порядок расчета пеней закреплен статьей 75 НК РФ. Они начисляются за каждый календарный день просрочки, то есть начинается начисление пеней со следующего за установленным дня уплаты налога (авансовых платежей). Пени определяются в процентном соотношении от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка принимается равной одной трехсотой части действующей на этот период ставки рефинансирования ЦБ РФ. Пени следует уплачивать одновременно с уплатой налога либо после его уплаты в полном объеме.

Налоговые калькуляторы для налоговых расчетов

Для упрощения решения задач относительно самостоятельного подсчета налогов специализированные интернет-порталы предлагают помощь в виде «Калькулятора налогов». Практически по каждому виду действующих налогов можно найти соответствующий налоговый калькулятор и онлайн бесплатно выявить ошибки, проверить себя или расчеты налоговиков, которые, к примеру, указаны в налоговом уведомлении по земельному налогу, не обращаясь при этом к помощи специалистов за деньги. Конечно, не следует слепо доверять первому попавшемуся предложению «рассчитать налог», а обратиться к сервисам, предоставляемым УФНС России и областным Управлениям ФНС РФ.

• Быстрый поиск по налоговому сайту:

  •  

• Разделы на налоговом вебсайте:

  • Авансовые платежи по налогу: как вернуть аванс?
  • Как рассчитать земельный налог? Налоговые расчёты
  • Налог на прибыль, расчет суммы авансового платежа
  • Налоговый калькулятор, расчет суммы налога онлайн
  • Расчет транспортного налога, налоги на автомобили
  • Расчет налога на имущество и авансовых платежей
  • Расчет налога на добавленную стоимость (НДС)
  • Правила расчета суммы налогов, пени и штрафов
  • Применение расчетного метода при уплате налогов