Имущественные налоги, налоговые декларации

Налог на имущество организаций, ставка налога 2015

Налог на имущество организаций (Property Tax) относят к категории региональных налогов и сборов. Он устанавливается и регламентируется налоговым кодексом РФ и региональными законами. Этот платёж в бюджет является общеобязательным на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. В своей нынешней форме налог на имущество организаций введен Федеральным законом № 139-ФЗ от 11.11.2003 года.

Какие предприятия является плательщиками имущественного налога?

Налогоплательщиками считаются следующие предприятия-собственники:
- российские организации (юридические лица), в том числе с участием иностранных инвестиций (банки и кредитные учреждения также входят в эту категорию);
- предприятия с участием иностранного капитала, иностранные фирмы, компании, международные организации и объединения, занимающиеся предпринимательской деятельностью на территории РФ, постоянные представительства и пр. обособленные подразделения зарубежных фирм, организаций, банков, расположенные на территории России, ее континентальном шельфе и в пределах исключительной экономической зоны.

Определение налоговой базы для уплаты налога

Налоговой базой имущественного налога является общая среднегодовая стоимость имущества предприятия, которое позиционируется как объект налогообложения: основные средства, нематериальные активы, затраты и запасы, которые отражены в активе баланса.

Важно знать, что при этом учёт имущества осуществляется по остаточной стоимости. Налоговая база может уменьшиться на сумму капитальных вложений, потраченных на строительство, реконструкцию или модернизацию вводимых в эксплуатацию, реконструируемых и модернизируемых гидротехнических сооружений, которые расположены на внутренних водных путях страны, недвижимых объектов инфраструктуры воздушного транспорта, портовых гидротехнических сооружений. Это положение не применимо в отношении законченных капитальных вложений, которые учтены в балансовой стоимости перечисленных объектов недвижимости до 01.01.2010 года (пункт действует согласно ФЗ N 308-ФЗ от 27.11.2010. и применяется до 01.01.2025).

Специфика определения имущественной налоговой базы в 2015 году

На 2015 год налоговая база для имущества юридических лиц определяется:
- согласно договору простого товарищества (договор о совместной деятельности);
- по имуществу, которое передано в паевой фонд, в доверительное управление, при концессионном соглашении.

Ставки налога на имущество и налоговые льготы

Ставка налога на имущество организации устанавливается законом субъекта РФ и не может превышать 2,2 процента. Однако законом допускаются дифференцированные (различные) налоговые ставки по имущественному налогу в зависимости от категории налогоплательщика или имущества, которое признается объектом налогообложения. Большинством субъектов РФ установлен максимальный размер налоговой ставки.

Положения НК РФ устанавливают два вида налоговых льгот на имущество организаций: это льготы, которые утверждены на федеральном уровне (статья 381 налогового кодекса РФ) как полное освобождение от уплаты налога, а также вычеты, которые устанавливаются субъектами РФ. В основном они прописаны в законодательных документах о введении в действие сбора за имущество на территории соответствующих субъектов. Региональное законодательство может предусматривать дополнительные налоговые льготы по этому виду налога.

Уплата налога на имущество: сроки оплаты и отчетные периоды

Налоговый период внесения налога на имущество организаций - календарный год. По окончании налогового периода, но никак не позже 30 марта года, наступившего за налоговым периодом, налогоплательщик должен предоставить налоговую декларацию в инспекцию ФНС. То есть, за 2014 год организация обязана подать имущественную налоговую декларацию до 1 апреля 2015 года.

Отчетные периоды по налогу на имущество предприятий - I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. По истечении каждого отчетного периода налогоплательщик предоставляет в налоговые органы расчеты относительно авансовых платежей по налогу на организацию. Срок предоставления расчетов авансовых платежей - 30-е число месяца, который следует за отчетным периодом.

• Быстрый поиск по налоговому сайту:

  •  

• Разделы на налоговом вебсайте:

  • Имущественные налоги на недвижимое имущество
  • Налог на имущество на 2012 год, обложение налогом
  • Расчет налога на имущество для юридических лиц
  • Получение имущества в безвозмездное пользование