Налоги на прибыльНДС для организацииПодоходный налогНалог на имуществоТранспортный налогЗемельные налоги
Налоговая задолженность 2017

Имущественные налоги на организации в России

Имущественный налог уплачивается российскими и иностранными организациями, ведущими свою деятельность на территории России и владеющие имуществом. Ставка налога на имущество предприятия не может превышать 2.2%. Для организаций предусмотрены налоговые льготы. Налог на имущество предприятий и организаций РФ. Налогообложение продаж в 2017 году и налоговая задолженность.
Единый налог ЕНВДУпрощёнка УСН 2017Акцизы и пошлиныСтраховые взносыДругие виды сборовБухгалтерский учет

Налог на имущество предприятий и организаций РФ


НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 2017: имущественные налоги на организации в россии.

Общая информация об имущественном налоге на предприятия и организации:

  • нормативный источник: закон РФ от 11.11.2003 года №139-ФЗ о внесении дополнения в часть ІІ НК РФ и внесении изменения и дополнения в статью 20 закона РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»
  • вид налога: региональные налоги и сборы
  • налоговые ставки: не могут превышать 2,2% (устанавливаются законами субъектов РФ, которые могут применять дифференциацию ставок в зависимости от категории налогоплательщика или имущества, признаваемого объектом налогообложения)
  • налогоплательщики: предприятия и организации (российские и иностранные)
  • налоговый период: календарный год
  • отчетный период: І квартал, полугодие, 9-ть месяцев календарного года
  • срок предоставления декларации: по итогам налогового периода, но не позднее 30 марта года, наступившего за прошедшим налоговым периодом
  • срок предоставления расчетов по авансовым платежам: 30-е число месяца, наступившего за отчетным периодом

Данный вид налога уплачивается российскими предприятиями и иностранными организациями, которые осуществляют деятельность в РФ через постоянные представительства или являются собственниками недвижимого имущества на территории РФ, континентальном шельфе и в исключительной экономической зоне России.

Объекты обложения имущественным налогом

Законодательством установлено, что объектами налогообложения для уплаты налога на имущество являются:

1. Для российских предприятий считается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, которое передано во временное владение, пользование, распоряжение либо доверительное управление, и внесенное, соответственно, в совместную деятельность), которое учитывается на балансе в качестве объекта основных средств, в строгом соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.

2. Для иностранных организаций, которые осуществляют деятельность в России через постоянные представительства, считается движимое и недвижимое имущество, которое относится к объектам основных средств. Эти иностранные организации с целью исчисления налога ведут учет объектов налогообложения в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета, установленным в России.

3. Для иностранных предприятий, которые не осуществляют деятельность в России через постоянные представительства, считается недвижимое имущество, расположенное на территории РФ, которое принадлежит указанным зарубежным организациям на праве собственности (пункт 3 статьи 374 НКРФ).

Какие объекты и виды имущества не облагаются налогами?

Законодательством России объектами налогообложения не признаются:
- земельные участки и прочие объекты природопользования (например, водные объекты и иные природные ресурсы);
- имущество, которое принадлежит федеральным органам исполнительной власти на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, в случаях, когда законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба, используемое указанными органами для нужд обороны страны, гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка на территории РФ.

Налоговая база по налогу на имущество

Налоговая база рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно и определяется как среднегодовая стоимость объекта налогообложения. Для российских предприятий и иностранных организаций (тех, кто работает через постоянные представительства) имущество учитывается по его остаточной стоимости, равной разнице между первоначальной стоимостью основного средства и суммой начисленной амортизации. Если для отдельных объектов амортизация не предусмотрена, то стоимостью для целей налогообложения является разница первоначальной стоимости и величиной износа, которая исчисляется по окончании каждого налогового (отчетного) периода.

Для остальных иностранных предприятий, т.е. занимающихся деятельностью на территории РФ не через постоянные представительства, а также в отношении объектов недвижимости зарубежных организаций, не относящихся к их деятельности в РФ через постоянные представительства, - применяется инвентаризационная стоимость имущества, указанная органами технической инвентаризации. В отношении каждого указанного выше объекта недвижимости иностранных организаций, налоговая база принимается как равная инвентаризационной стоимости такого объекта по состоянию на 1 января года, являющегося текущим налоговым периодом.

Налоговые льготы по имущественному налогу для предприятий

Существует 2 вида налоговых льгот по данному виду налогообложения: это полное освобождение от уплаты налога на имущество предприятия (предоставляются на федеральном уровне, статья 381 НК РФ) и льготы, которые устанавливаются субъектами РФ. Последние в основном предусматриваются в самих законодательных актах «О введении налога в действие» на территории самих субъектов Российской Федерации.

Налог на имущество предприятий и организаций РФ

  • Быстрый поиск по налоговому сайту:

Налоговая база для налога на имущество, объекты. Налоговая база – один из обязательных элементов налога, представляющих собой стоимостную, физическую либо другую характеристику объекта налогообложения. Ее ...

Авансовые платежи по налогу на имущество, расчет. Налог на имущество физических лиц относится к категории местных налогов и сборов (согласно статье 15 НК РФ). Он ...

Налоговая декларация по налогу на имущество 2012. Налоговая декларация по имущественному налогу заполняется теми налогоплательщиками, которые осуществляют уплату налога на основании главы 30 НК РФ ...

Ставка, расчет и уплата имущественного налога - Налоги в 2012 году на имущество организаций
Налогообложение 2017
Имущественные налоги на организации в России
Россия, 105066 г. Москва ул. Новая Басманная д. 25/2
Бухгалтерские услуги и аудит организаций в Москве
НАЛОГ.РУ - ссылка http://nalogitax.ru/imushestvennye-nalogi-imushestvo-predpriyatiy-organizaciy-property-taxes.html © 2014-2017 Москва Россия