Налоги на прибыльНДС для организацииПодоходный налогНалог на имуществоТранспортный налогЗемельные налоги
Налоговый учёт 2017

Пример заполнения приложения 2 к листу 02 формы

В приложении 2 к листу 02 декоарации по налогу с прибылей указываются прямые и коспенные расходы организации, материальные затраты предприятия. Указывается также амортизация основных средств и убытки фирмы. Приведен пример, как заполнять приложение 2 листа 02. Налог с прибыли, заполнение листов декларации. Налогообложение выручки в 2017 году и налоговый учёт.
Единый налог ЕНВДУпрощёнка УСН 2017Акцизы и пошлиныСтраховые взносыДругие виды сборовБухгалтерский учет

Налог с прибыли, заполнение листов декларации


НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 2017: пример заполнения приложения 2 к листу 02 формы.

Заполняя приложение 2 к листу 02 декларации по налогу с прибылей, сначала укажите прямые расходы предприятия в текущем периоде (строка 010). Для этого из всей суммы прямых расходов надо вычесть те, которые относятся к незавершенному производству и к продукции на складе. Обратите внимание: организации, которые учитывают доходы и расходы кассовым методом, строку 010 не заполняют. Напомним, что прямыми расходами предприятия являются материальные затраты, расходы на оплату труда со страховыми взносами, амортизация производственного оборудования. К материальным затратам относят расходы на покупку сырья, материалов и полуфабрикатов. В качестве прямых расходов на оплату труда учитывают только выплаты производственному персоналу, а также страховые взносы во внебюджетные фонды с них.

При заполнении формы налоговой декларации на прибыль особое внимание уделите начислению амортизации. Порядок ее расчета зависит от даты приобретения основных средств. Если имущество куплено после 1 января 2002 года, то амортизацию начисляют исходя из его первоначальной стоимости. По имуществу, приобретенному до этой даты, амортизацию рассчитывают с остаточной стоимости с учетом переоценок. Торговые компании заполняют строку 020. Здесь они показывают свои прямые расходы, а в строке 030 - стоимость проданных товаров. Если вы работаете по методу начисления, то в строке 040 приведите косвенные расходы в соответствии со статьей 318 Налогового кодекса. Те, кто применяют кассовый метод, в строке 040 должны отразить расходы, уменьшающие налоговую базу согласно статье 273 Налогового кодекса.

Расходы и платежи организации при расчете налога

Отдельно в строке 041 покажите сумму начисленных на организацию налогов, кроме платежей за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ и штрафных санкций по налогам и сборам. Это могут быть таможенные пошлины, налог на имущество организации, земельный, транспортный налог и другие отчисления в бюджет. Строки 042 и 043 заполняют фирмы, которые предусмотрели в учетной политике так называемую "амортизационную премию". Это до 10% (до 30% для третьей-седьмой амортизационных групп) стоимости основного средства, которые фирма может сразу списать на расходы. В строке 047 приложения 2 к листу 02 налоговой декларации покажите расходы на приобретение земельных участков, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 264.1 Налогового кодекса. По строке 052 приведите расходы на научные исследования в соответствии со статьей 262 НК РФ. В следующей строке 053 уточните, сколько стоили фирме научные разработки, не давшие положительного результата. Из суммы по строке 052 в строке 054 выделите расходы на НИОКР по перечню, утвержденному постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2008 года N 988. Такие расходы включают в состав расходов в размере фактических затрат с коэффициентом 1,5. А в строке 055 уточните, какие расходы, из указанных по строке 054, не дали положительного результата.

В строке 059 укажите стоимость реализованных имущественных прав, которые создала или приобрела ваша фирма, кроме прав требования долга. В строке декларации по налогу с прибыли 060 приведите расходы на продажу прочего имущества: сырья, материалов, возвратных отходов. В строке 061 формы приложения укажите стоимость чистых активов предприятия, проданного как имущественный комплекс. Строку 070 заполняют только профессиональные участники рынка ценных бумаг. Они отражают здесь расходы на покупку и продажу ценных бумаг. Следующая строка 080 также предназначена не для всех. Ее заполняют те фирмы, которые продавали имущественные права, основные средства, продукцию обслуживающих хозяйств. Данные о расходах в строку 080 перенесите из строки 350 приложения 3 к листу 02.

Проводка убытков предприятия в налоговой декларации

Убытки обслуживающих производств и хозяйств за прошлые годы фирма имеет право погасить в течение 10 лет. Их сумму отразите в строке 090. Убытки от продажи основных средств списывают в течение оставшегося срока их полезного использования (п. 3 ст. 268 НК РФ). Часть убытка, относящуюся к отчетному налоговому периоду, покажите в строке 100. В строке 110 приложения к налоговой декларации по прибылям отразите убыток от продажи права на земельный участок, если он относится к прочим расходам текущего отчетного (налогового) периода в соответствии с подпунктом 3 пункта 5 статьи 264.1 Налогового кодекса. В строке 120 покажите сумму надбавки, заплаченную покупателем за предприятие как имущественный комплекс в текущем отчетном (налоговом) периоде (подп. 1 п. 3 ст. 268.1 НК РФ).

Строка 130 - итоговая. Отразите в ней общую сумму приведенных выше расходов и убытков, уменьшающих налогооблагаемую прибыль в отчетном (налоговом) периоде. Данные для строки 130 можно получить, суммировав показатели строк 010, 020, 040 и с 059 по 120. По строкам 131-134 отразите суммы начисленной амортизации за отчетный (налоговый) период линейным (строка 131) и нелинейным (строка 133) методами: как по основным средствам, так и по нематериальным активам. В строках 132 и 134 выделите начисленную амортизацию по нематериальным активам линейным и нелинейным методами. По строке 135 укажите метод начисления амортизации, отраженный в учетной политике организации: 1 - линейный метод; 2 - нелинейный метод. Дальнейшая часть приложения 2 отведена для внереализационных расходов и приравненных к ним убытков. Ее заполняют все фирмы независимо от применяемого метода учета доходов и расходов. В строках 200-205 укажите проценты по проданным ценным бумагам (кроме государственных и муниципальных), отчисления в "инвалидные" резервы, штрафы, пени по договорным обязательствам и т.п.

В строке 300 налоговой декларации покажите прошлогодние убытки, по которым невозможно определить период возникновения. В строке 301 покажите убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде. В строке 302 отразите суммы безнадежных долгов, а если фирма приняла решение создать резерв по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, непокрытые за счет резерва. Сумма строк 301 и 302 должна быть меньше или равна показателю по строке 300. Приложение 2 к листу 02 сформируйте по данным сводных регистров расходов. Не забудьте сумму из строки 130 перенести в строку 030 листа 02 декларации. Сложив показатели строк 200 и 300, перенесите полученную сумму в строку 040 листа 02. Рассмотрим на примере, как нужно заполнять приложение 2 к листу 02 деклараций по налогам с прибыли организации.

Пример заполнения приложения 2 к декларации

Предположим, ЗАО "Актив" занимается строительством. За отчетный год доля "незавершенки" составила 504 000 руб. Стоимость материалов, которые использованы в строительстве, - 900 000 рублей (без НДС). На оплату косвенных расходов (топлива и электроэнергии) израсходовано 120 000 рублей (без налога на добавленную стоимость). Сотрудникам закрытого акционерного общества "Актив" начислена зарплата со страховыми взносами на сумму 680 000 рублей, в том числе:
- строителям компании - 450 000 руб.;
- администрации фирмы - 230 000 руб.

Амортизация по строительному оборудованию (подъемные краны, бульдозеры, оборудование сваебойное, копровое и т.д.) составила 330 000 рублей, а по зданию администрации - 150 000 рублей. Предприятие начисляет амортизацию линейным методом. Прямые расходы "Актива" равны: 900 000 + 450 000 + 330 000 = 1 680 000 рублей. Из них прибыль за год уменьшат (за вычетом "незавершенки"): 1 680 000 - 504 000 = 1 176 000 рублей. Косвенные расходы ЗАО "Актив" составили: 120 000 + 230 000 + 150 000 = 500 000 рублей. Общая сумма всех признанных за год затрат составит 1 676 000 рублей (1176 000 + 500 000). "Актив" определяет доходы и расходы методом начисления и рассчитывает налог на прибыль ежеквартально.

Внереализационные расходы ЗАО "Актив" составили 38 000 рублей, в том числе:
- проценты по кредиту - 7000 руб.;
- расходы на расчетно-кассовое обслуживание в банке - 2500 руб.;
- амортизация по имуществу, переданному в аренду, - 4000 руб.;
- убытки прошлых лет, по которым нельзя установить налоговый период возникновения, - 24 000 руб.

Кроме того, компания-налогоплательщик списала в отчетном периоде морально устаревший компьютер. Его первоначальная стоимость - 25 000 рублей, сумма начисленной амортизации - 24 500 рублей. Убыток от списания компьютера равен 500 рублей (25 000 - 24 500).

Налог с прибыли, заполнение листов декларации

  • Быстрый поиск по налоговому сайту:

Как заполнить основную декларацию по налогам. Приложение 1 к листу 02 основной декларации по налогам на прибыль организаций заполняют непосредственно по данным сводного регистра ...

Как заполнить 4-ФСС для обращения за средствами?. Как пояснили в ФСС России, при обращении за выделением средств в форме 4-ФСС следует заполнять: - таблицу 3 «Расчет ...

Поправки к приложению 2 к листу 02 декларации. По строкам 052-055 приложения 2 ко второму листу налоговой декларации указываются расходы, учитываемые в порядке, установленном статьей 262 НК ...

Декларация ставка 2011 по налогу на прибыли, учет - Заполнение налоговой декларации с прибыли
Налогообложение 2017
Пример заполнения приложения 2 к листу 02 формы
Россия, 105066 г. Москва ул. Новая Басманная д. 25/2
Бухгалтерские услуги и аудит организаций в Москве
НАЛОГ.РУ - ссылка http://nalogitax.ru/nalog-pribyli-zapolnenie-listov-deklaracii-primer-prilozhenie.html © 2014-2018 Москва Россия