Доходы от реализации и внереализационные доходы

Как заполнить основную декларацию по налогам

Приложение 1 к листу 02 основной декларации по налогам на прибыль организаций заполняют непосредственно по данным сводного регистра учета доходов текущего периода. В приложении "Доход от реализации и внереализационные прибыли организации" приведите сведения обо всех полученных предприятием доходах. В строке 010 отразите сумму выручки от продажи товаров (работ, услуг). В строках 011-014 расшифруйте ее по видам доходов. Строки 020-022 заполняют профессиональные участники рынка ценных бумаг. Сюда они должны вписать выручку от реализации и погашения ценных бумаг и ее отклонения от минимальной цены сделок. В строке 023 покажите выручку от реализации предприятия как имущественного комплекса. Строка 040 - итоговая. В ней проставьте сумму строк 010, 020, 023 и 030. Данные из нее перенесите в строку 010 листа 02.

В строке 100 укажите общую сумму внереализационных доходов из налогового регистра их учета. Затем это число перенесите в строку 020 листа 02. В строке 101 приведите величину доходов прошлых лет, которые вы обнаружили в отчетном году. Имеются в виду только те доходы, по которым нельзя определить период их возникновения. Если фирма получила какие-нибудь материальные ценности после ликвидации основных средств или при их ремонте, то стоимость таких ценностей отразите в строке 102. В строке 103 отразите стоимость безвозмездно полученного имущества, работ, услуг или имущественных прав, за исключением указанных в статье 251 Налогового кодекса. Например если безвозмездно передаваемое имущество получает фирма, уставный капитал которой на 50% состоит из вклада передающей компании. В строке 104 отразите стоимость имущества, выявленного в результате инвентаризации.

Суммы восстановленной амортизационной премии (в соответствии с абз. 4 п. 9 ст. 258 НК РФ) отразите по строке 105. В строке 106 отразите доходы дилеров - профессиональных участников рынка ценных бумаг по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые не обращаются на организованном рынке. Приложение 1 к листу 02 сформируйте по данным сводного регистра доходов текущего периода. Рассмотрим на примере, как нужно заполнять приложение 1 к листу 02 основной налоговой декларации.

Пример заполнения приложения 1 к листу 02 налоговой декларации.

ЗАО "Актив" - строительная организация. Компания выполнила строительно-монтажные работы на сумму 2 832 000 руб. (в том числе НДС - 432 000 руб.). Кроме того, предприятие "Актив" продает стройматериалы. Выручка от этого вида деятельности за налоговый период составила 442 500 рублей (в том числе НДС - 67 500 рублей). "Актив" продал основное средство (генератор) за 177 000 рублей (в том числе НДС - 27 000 рублей) и получил такие внереализационные доходы:
- прибыль от сдачи имущества организации в аренду - 10 000 рублей (без НДС);
- проценты, начисленные банком на остаток денег на расчетном счете, - 3000 руб.;
- проценты по договору займа, предоставленного работнику фирмы, - 1000 руб.;
- излишки материально-производственных запасов, которые были выявлены при инвентаризации, - 2000 руб.

Кроме того, "Актив" списал кредиторскую задолженность в сумме 8400 рублей (в том числе НДС - 1281 рубль) в связи с истечением срока исковой давности. По строке 010 надо указать: 2 832 000 - 432 000 + 442 500 - 67 500 = 2 775 000 рублей. Эта сумма будет распределена так:
- по строке 011 - прибыль от строительных работ - 2 400 000 руб. (2 832 000 - 432 000);
- по строке 012 - выручка от продажи стройматериалов - 375 000 руб. (442 500 - 67 500).

По строке 030 фирма должна отразить доход от продажи генератора в сумме: 177 000 - 27 000 = 150 000 рублей. Общая сумма доходов от реализации за налоговый период (строка 040) составила 2 925 000 руб. (2 775 000 + 150 000). Внереализационные доходы в сумме 24 400 руб. (10 000 + 3000 + 1000 + 2000 + 8400) отражены в строке 100 приложения 1 к листу 02 налоговой декларации на прибыль организации.

• Быстрый поиск по налоговому сайту:

  •  

• Разделы на налоговом вебсайте:

  • Разъяснения по исчислению и уплате налогов