Ставки страховых взносов в 2018 году, новый тариф НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 2017: страховые взносы на 2018 год, ставка взноса.Президент России подписал Федеральный закон от 3 декабря 2017 года N 379-ФЗ, который внес изменения в правила исчисления страховых взносов с 1 января 2012 года. Кроме того, расширился круг льготных категорий плательщиков отчислений на страхование. Изменения коснулись и выплат в пользу иностранцев. О том, что ждет нас в новом году, мы поговорили с Любовью Алексеевной Котовой, заместителем директора Департамента развития социального страхования и государственного обеспечения Минздравсоцразвития России.
Что изменилось в страховых взносах в 2018 году?
Прежде, чем привести полный текст интервью, тезисно перечислим основные изменения, которые коснулись страхового взноса в 2018 году.
- На сумму превышения предельной величины нужно начислять страховые взносы по ставке 10%.
- Тариф страховых взносов в ПФР делится на солидарную и индивидуальную части.
- В 2012-2013 годах эффективная ставка страховых взносов снизится.
- Для компаний на УСН, которые работают в производственной и социальной сферах, тариф снижен.
- Введены новые льготные виды деятельности для малых предприятий.
- Введены новые категории компаний, имеющие право применять пониженную ставку по взносам.
- За нарушение порядка представления расчета в электронном виде придется платить штраф.
- С 2012 года увеличился размер штрафов за несвоевременную уплату.
- На выплаты в пользу временно пребывающих иностранцев нужно начислять страховые взносы в ПФР.
- Порядок уплаты страховых взносов, действовавший в 2011 году, не изменился.
Тарифы взносов на страхование на 2018 год
Любовь Алексеевна, новый закон предусматривает снижение тарифа по страховым взносам. Какие именно ставки применяются с 2012 года?
Изменения, внесенные Законом N 379-ФЗ в Федеральный закон от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ, предусматривают снижение максимального тарифа страховых взносов 2012-2013 годов для основной массы плательщиков с 34 до 30 процентов (в ПФР - 22,0%, в ФСС России - 2,9% и в ФФОМС - 5,1%), если выплаты в пользу работников не превышают 512 000 рублей в 2012 году (постановление правительства РФ от 24.11.2011 N 974), и установление тарифа страховых взносов в ПФР в размере 10 процентов с сумм превышения указанных выплат.
Получается, что эффективная ставка взноса на страхование в 2017-2018 годах снизится?
Да, по сравнению с 2017 годом эффективная ставка страховых взносов снизится в отношении выплат в пользу физических лиц, получающих в год до 716 000 рублей (приблизительно 60 000 рублей в месяц) в 2012 году и до 803 000 рублей (около 67 000 рублей в месяц) - в 2016 году.
А какие изменения внесены Законом N 379-ФЗ для субъектов малого бизнеса? Для них тариф по страховым взносам как-то поменялся?
Да, для такой категории плательщиков, как субъекты малого предпринимательства, а именно компаний и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, которые осуществляют свою деятельность в производственной и социальной сферах, тариф страховых взносов по сравнению с 2011-м годом снижается с 26 до 20 процентов. Причем все 20 процентов с выплат в пользу своих работников в пределах взносооблагаемой базы (512 000 рублей в 2018 году) такие плательщики будут уплачивать в ПФР.
Расширился ли перечень льготных видов деятельности для таких плательщиков?
Перечень видов деятельности субъектов малого предпринимательства, при ведении которых применяются пониженные ставки страховых взносов, дополняется деятельностью в сфере розничной торговли фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями, а также деятельностью в сфере транспорта и связи, производства гнутых стальных профилей, стальной проволоки. Также предусматривается отнесение к субъектам малого предпринимательства, применяющим пониженные тарифы, аптечных организаций, уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающих ЕНВД, в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с ведением фармацевтической деятельности.
Компании, которые ведут определенную деятельность, имеют право применять пониженные (льготные) ставки по страховым взносам. Это, например, фирмы, занимающиеся информационными технологиями. Какие новые льготные категории вводятся Законом N 379-ФЗ? Для каких компаний предусмотрен пониженный тариф в 2018 году?
Закон снизил тарифы взносов на страхование для таких новых категорий плательщиков, как компании, оказывающие инжиниринговые услуги, до 30 процентов при выполнении ими определенных требований, указанных в законе N 379-ФЗ. Кроме того, для благотворительных организаций, применяющих УСН, до 20 процентов и для некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющих УСН и ведущих деятельность в социальной сфере, в частности в области социального обслуживания населения, образования, здравоохранения и др., до 20 процентов при выполнении требований, установленных законом N 379-ФЗ. Для всех указанных льготных категорий не устанавливается тариф страховых взносов с сумм превышения предельной величины базы для начисления страховых взносов.
Ррасскажите, пожалуйста, как в 2017 году изменились размеры штрафов за не вовремя представленный расчет по страховым взносам и за неподанные документы для контроля за начислением и уплатой взносов?
Увеличились размеры штрафов за непредставление в орган контроля за уплатой страховых взносов в установленный срок отчетности (расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам) со 100 до 1000 рублей и за отказ или непредставление в установленный срок плательщиком в орган контроля за уплатой страховых взносов документов (копий документов), необходимых для осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления), с 50 до 200 рублей за каждый непредставленный документ.
А какие новые штрафные санкции введены с 2018 года?
Новые штрафные санкции вводятся за несоблюдение порядка представления расчета по страховым взносам в орган контроля за уплатой страховых взносов в электронном виде в случаях, предусмотренных Законом N 212-ФЗ, в размере 200 рублей и за нарушение плательщиком отчислений во внебюджетные фонды срока представления в орган контроля за уплатой страховых взносов информации об открытии или закрытии им счета в банке в размере 5000 рублей.
Поясните, пожалуйста, изменения, вносимые в части деления тарифа в ПФР на индивидуальную и солидарную части. Как это отразится на уплате страховых взносов плательщиками?
Закон N 379-ФЗ внес изменения в федеральные законы, согласно которым сумма начисленных компанией-страхователем застрахованному лицу страховых взносов, учитываемая в Пенсионном фонде РФ, делится на две части. Одна часть взносов направляется на расчетный пенсионный (индивидуальный) счет застрахованного лица для формирования расчетного пенсионного капитала, а другая - на общий, солидарный счет Пенсионного фонда РФ (за счет которого осуществляется, в частности, выплата фиксированного базового размера трудовой пенсии, социального пособия на погребение умерших пенсионеров, не подлежавших обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на день смерти и др.). В этой связи понятийный аппарат Закона N 167-ФЗ дополняется такими понятиями, как солидарная часть тарифа страховых взносов и егоиндивидуальная часть. Указанные поправки необходимы для учета в ПФР сумм страховых взносов.
Как изменится в связи с этими нововведениями порядок уплаты страховых взносов? Нужно ли будет составлять дополнительные платежные поручения?
Для плательщиков страховых взносов порядок уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФР не меняется, то есть если среди работников организации имеются люди двух возрастных групп (1966 года рождения и старше, а также 1967 года рождения и моложе), то, как и в настоящее время, бухгалтер должен будет оформить два платежных поручения на перечисление страховых взносов на ОПС в ПФР - на финансирование выплат страховой и накопительной частей трудовых пенсий. Если же в компании, например, только одна возрастная группа - лица 1966 года рождения и старше, то оформляется только одно платежное поручение - на перечисление страховых взносов на ОПС на финансирование выплат страховой части трудовых пенсий. Поэтому дополнительных платежных поручений не требуется.
В заключение давайте коснемся вопроса об иностранцах. С 2018 года в категорию застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию включаются временно пребывающие иностранные граждане. Это действительно так?
Да, все верно, Законом N 379-ФЗ добавлена новая категория застрахованных лиц - временно пребывающие иностранцы. Только одно уточнение - в число застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию включаются только те иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ), временно пребывающие на территории России, которые заключили трудовой договор на неопределенный срок либо срочный трудовой договор на срок не менее шести месяцев.
|
Быстрый поиск по налоговому сайту:
Разделы на налоговом вебсайте:
|