Порядок выдачи денег по расходному ордеру

Выдача наличных средств из кассы, правила выдачи

В целом порядок выдачи наличных денежных средств из кассы учреждения не претерпел особых изменений. В положении N 373-П о кассовых операциях прописано, что именно проверяется в кассовом документе при выдаче денег из кассы учреждения. Так, перед выдачей наличных денег кассир, получив расходный кассовый ордер (форма 0310002), расчетно-платежную ведомость (форма 0301009) или платежную ведомость (форма 0301011), проверяет:
- наличие подписей руководителя, главного бухгалтера или бухгалтера (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера - руководителя) и их соответствие имеющимся образцам;
- соответствие сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью.

При выдаче наличных денег по расходному кассовому ордеру кассир проверяет также наличие подтверждающих документов, перечисленных в расходном кассовом ордере, и соответствие фамилии, имени, отчества (при наличии) получателя наличных денег, указанных в расходном кассовом ордере, данным предъявляемого получателем документа, удостоверяющего его личность.

При выдаче наличных денег по доверенности кассир проверяет:
- соответствие фамилии, имени, отчества (при наличии) получателя наличных денег, указанных в расходном кассовом ордере, фамилии, имени, отчеству (при наличии) доверителя, указанным в доверенности;
- соответствие указанных в доверенности и расходном кассовом ордере фамилии, имени, отчества (при наличии) доверенного лица и данных документа, удостоверяющего его личность, данным предъявленного доверенным лицом документа.

Обратите внимание! В случае выдачи наличных денег по доверенности, оформленной на несколько выплат или на получение наличных денег у разных юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, делаются ее копии, которые заверяются в порядке, установленном руководителем. Заверенная копия доверенности прилагается к расходному кассовому ордеру (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости). Оригинал доверенности (при наличии) хранится у кассира и при последней выдаче наличных денег прилагается к расходному кассовому ордеру (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости) (пункт 4.2 положения N 373-П). В расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости) перед подписью лица, которому доверено получение наличных денег, кассир делает надпись «деньги выданы по доверенности». Доверенность прилагается к расходному кассовому ордеру (расчетно-платежной ведомости, платежной ведомости).

Выдача наличных денег по расходному кассовому ордеру

Процедура выдачи наличных денег из кассы учреждения проводится следующим образом (пункты 4.3 и 4.6 положения о кассовых операциях N 373-П):

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Кассир подготавливает сумму наличных денег, подлежащую выдаче, и передает│
│расходный  кассовый ордер  получателю  наличных денег, который указывает │
│получаемую сумму  наличных денег  (рублей - прописью, копеек - цифрами) и│
│подписывает расходный кассовый ордер                                     │
└────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────┘
                                 ▼
┌────────────────────────────────┴────────────────────────────────────────┐
│Кассир пересчитывает   подготовленную к выдаче сумму наличных денег таким│
│образом, чтобы получатель наличных денег мог наблюдать за его действиями,│
│и выдает  получателю  наличные деньги полистным, поштучным  пересчетом  в│
│сумме, указанной в расходном кассовом ордере                             │
└────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────┘
                                 ▼
┌────────────────────────────────┴────────────────────────────────────────┐
│Получатель  наличных денег  под  наблюдением  кассира  полистно, поштучно│
│пересчитывает полученные им наличные деньги                              │
└────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────┘
                                 ▼
┌────────────────────────────────┴────────────────────────────────────────┐
│          Кассир подписывает расходный кассовый ордер                    │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Выдача наличных денег из кассы учреждения по расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости):

┌────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│Старший кассир выдает  необходимую  для  выплаты  заработной  платы,│
│стипендий  и   других   выплат   сумму   наличных   денег   согласно│
│расчетно-платежной   ведомости   (платежной   ведомости)   кассирам,│
│проводящим выдачу наличных денег, под роспись в книге учета принятых│
│и выданных кассиром денежных средств (ф. 0310005) или  по  расходным│
│кассовым  ордерам  на  срок,  установленный   в   расчетно-платежной│
│ведомости (платежной ведомости)                                     │
└───────────────────────────────┬────────────────────────────────────┘
                                ▼
┌───────────────────────────────┴────────────────────────────────────┐
│Кассир подготавливает  подлежащую  выдаче  сумму  наличных  денег  и│
│передает   расчетно-платежную   ведомость   (платежную    ведомость)│
│работнику для подписания                                            │
├────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Кассир пересчитывает подготовленную к выдаче  сумму  наличных  денег│
│таким образом, чтобы работник мог наблюдать  за  его  действиями,  и│
│выдает ему наличные деньги полистным, поштучным пересчетом в  сумме,│
│указанной в расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости)      │
└───────────────────────────────┬────────────────────────────────────┘
                                ▼
┌───────────────────────────────┴────────────────────────────────────┐
│Работник пересчитывает полученные  им  наличные  деньги  поштучно  и│
│полистно так, чтобы пересчет видел кассир                           │
└───────────────────────────────┬────────────────────────────────────┘
                                ▼
┌───────────────────────────────┴────────────────────────────────────┐
│Если некоторые работники, студенты по каким-то причинам не  получили│
│деньги, то в  последний  день  выдачи  кассир  в  расчетно-платежной│
│ведомости (платежной ведомости):                                    │
│-  проставляет  оттиск  штампа  или  делает  надпись  «Депонировано»│
│напротив фамилий работников, которым не произведена выдача  наличных│
│денег;                                                              │
│- подсчитывает и  записывает  в  итоговой  строке  сумму  фактически│
│выданных наличных денег и сумму, подлежащую депонированию и сдаче  в│
│банк;                                                               │
│- сверяет указанные суммы с  итоговой  суммой  в  расчетно-платежной│
│ведомости (платежной ведомости);                                    │
│- оформляет в произвольной форме реестр депонированных сумм         │
└───────────────────────────────┬────────────────────────────────────┘
                                ▼
┌───────────────────────────────┴────────────────────────────────────┐
│После оформления реестра депонированных сумм кассир  заверяет  своей│
│подписью расчетно-платежную ведомость (платежную ведомость),  реестр│
│депонированных сумм и передает их для сверки соответствия записей  в│
│реестре депонированных сумм с данными  расчетно-платежной  ведомости│
│(платежной  ведомости)  и   подписания   главному   бухгалтеру   или│
│бухгалтеру, а при их отсутствии - руководителю                      │
└───────────────────────────────┬────────────────────────────────────┘
                                ▼
┌───────────────────────────────┴────────────────────────────────────┐
│На фактически выданные по  расчетно-платежной  ведомости  (платежной│
│ведомости)  суммы  наличных  денег  оформляется  расходный  кассовый│
│ордер,  номер  и  дату  которого  кассир  проставляет  на  последней│
│странице расчетно-платежной ведомости (платежной ведомости).        │
│При   оформлении   реестра   депонированных    сумм    руководителем│
│соответствие  записей   в   реестре   депонированных   сумм   данным│
│расчетно-платежной ведомости  (платежной  ведомости)  заверяется  им│
│самим                                                               │
└────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

• Быстрый поиск по налоговому сайту:

  •