Лимит остатка наличных денег в кассе учреждения НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 2017: максимальная сумма наличности в кассе фирмы.Для ведения кассовых операций автономные учреждения, так же как и ранее, устанавливают максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе организации после выведения в кассовой книге суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (пункт 1.2 положения N 373-П). Очень похожая норма раньше содержалась в пункте 7 порядка N 40. Согласно нормам пункта 2.5 ранее действовавшего положения N 14-П лимиты остатков денежных средств устанавливаются учреждению обслуживающим его банком. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме 0408020 «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу», приведенной в приложении 1.
Исходя из сведений, предоставленных учреждением банку, среди которых налично-денежная выручка за последние три месяца, средняя выручка, размер выплат, произведенных из кассы учреждения за последние три месяца (за исключением расходов на заработную плату и выплаты социального характера), среднедневной расход и другие факторы, банк принимает решение о размере лимита кассы. В соответствии с постановлением N 373-П автономное учреждение как юридическое лицо теперь будет самостоятельно определять лимит остатка наличных денег в кассе по формуле, приведенной в приложении к Постановлению N 373-ФЗ. В случае если организация получает выручку за проданные товары, оказанные услуги, выполненные работы в кассу учреждения, лимит остатка наличных денег рассчитывается, исходя из следующих параметров:
L - лимит остатка наличных денег в рублях;
V - объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях;
Р - расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов поступлений наличных денег, а также динамика объемов поступлений наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет). Заметим, что указанный период должен определяться учреждением самостоятельно, но не должен превышать 92 рабочих дней;
NC - период времени между днями сдачи в банк учреждением наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях.
Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении бюджетного учреждения в населенном пункте, в котором отсутствует банк, - четырнадцати рабочих дней. В случае действия непреодолимой силы NC определяется после прекращения ее действия. Так, при сдаче наличных денег в банк один раз в три дня Nc равен трем рабочим дням. При определении этого параметра могут учитываться местонахождение, организационная структура, специфика деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя (например, сезонность работы, режим рабочего времени).
Когда допускается превышение лимита денег в кассе?
По-прежнему превышение лимита остатка наличных денег в кассе учреждения разрешено только в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы, и выплат социального характера (далее - другие выплаты), включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в эти дни кассовых операций (пункт 1.4 постановления N 373-П).
Кассовые операции, проводимые юридическим лицом, оформляются приходными кассовыми ордерами (форма 0310001), расходными кассовыми ордерами (форма 0310002) (пункт 1.8 положения N 373-П). Аналогичная норма содержалась ранее в пунктах 13 и 14 порядка N 40, в котором было сказано: прием наличных денег в кассу оформляется приходным кассовым ордером, а выдача наличных денег из кассы учреждения производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера.
Интерес представляют требования, установленные положением N 373-П к мероприятиям по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег. Согласно пункту 1.11 положения N 373-П данные мероприятия разрабатываются юридическим лицом самостоятельно. Заметим, что ранее эти требования были достаточно четко регламентированы порядком N 40н. Например, рекомендации по обеспечению сохранности денежных средств при их хранении и транспортировке содержались в приложении 2 к порядку N 40.
|
Быстрый поиск по налоговому сайту:
|