НДФЛ 2012, подоходный налог с физических лиц

Возврат подоходного налога, льготы и вычеты 2012

Основная ставка подоходного налога в 2011 и 2012 году составляет 13%, исходя из нее и производится расчет и уплата НДФЛ. Однако в ряде случаев налогоплательщик может вернуть уже уплаченный налог с заработной платы, если у него образуются основания для налогового вычета. Какие это могут быть основания? Например, работник предприятия купил квартиру, потратил деньги на обучение или лечение. В этом случае часть его доходов освобождается от уплаты налога путем применения льгот, или налоговых вычетов. Ниже перечислены все случаи, при которых физическое лицо имеет льготы по НДФЛ:

• строительство собственного жилья
• покупка квартиры, дома или автомобиля
• кредит на покупку своего жилья, ипотека
• собственное обучение или обучение детей
• лечение и покупка лекарственных средств
• приобретение страхового полиса ДМС
• добровольного пенсионное страхование
• денежные взносы на благотворительные цели
• пожертвования религиозным организациям

Возврат подоходного налога возможен по имущественным и социальным налоговым вычетам, обычно его осуществляет налоговый агент (бухгалтерия предприятия), который обязан в 10-дневный срок рассмотреть заявление налогоплательщика и принять необходимые меры. Более того, налоговый агент обязан проинформировать налогоплательщика о каждом случае переплаты, если таковой вдруг обнаруживается. Возвращение налогоплательщику излишне удержанной суммы производится за счет платежей по НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджет как по указанному физическому лицу, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание подоходного налога. Срок на эти действия - три месяца с момента подачи заявления плательщика.

Налоговая льгота по подоходному налогу с физических лиц.

Размер налоговой льготы зависит от вида вычета, на основании которого она предоставляется. Существуют предельные суммы, которые могут быть возвращены налогоплательщику. При возврате подоходного налога при покупке квартиры можно вернуть не более 260 тысяч рублей, при ипотеке - до 13% от суммы процентов, при обучении, лечении - не более 15 600 рублей на себя и 6 500 рублей на каждого ребенка. При приобретении дорогостоящих лекарств предельный размер льготы составляет 13 процентов от уплаченной суммы. Благотворительная деятельность позволяет возвратить в карман плательщика до 25% удержанного налога за год. То есть, получить назад больше, чем уплачено по основной ставке НДФЛ, никак не получится.

Что нужно для возврата подоходного налога?

Чтобы вернуть подоходный налог, уже уплаченный в бюджет России, потребуется довольно кропотливая работа по подготовке и оформлению документов. Тем, кто никогда не сталкивался с налоговым учетом и уплатой НДФЛ, сделать это с первого раза будет довольно сложно. Возврат подоходного налога за 2011 или 2012 год потребует:

• заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ
• документы, подтверждающие произведенные расходы
• заявление на социальный или имущественный вычет
• взаимодействия гражданина с налоговой инспекцией

Основные проблемы с возвратом подоходного налога чаще всего связаны с неверным заполнением налоговой декларации формы 3-НДФЛ, сложностью подтверждения сделанных расходов, представлением неполного комплекта документов, неточностями в заявлении на налоговый вычет. Последняя причина для отказа в предоставлении льгот по налогу на доходы физических лиц наиболее часто присутствует в заявлениях по имущественному вычету в связи с ипотекой и при наличии совместной собственности. Также бывает, что заявление на возвращение подоходного налога не может быть исполнено из-за указания неподходящих реквизитов банка, куда должен будет производиться платеж. Не часто, но бывает и так, что налоговая инспекция попросту теряет предоставленные бумаги.

Срок возврата НДФЛ, порядок применения налоговых вычетов.

Возвращение НДФЛ - это не только кропотливая, но и длительная операция. Документы может подавать либо налоговый агент, либо само физическое лицо. После подачи всех документов на имущественные и социальные вычеты проводится камеральная налоговая проверка, которая может длиться до трех месяцев со дня представления декларации 3-НДФЛ по подоходному налогу. Если по результатам проверки принимается решение вернуть налогоплательщику излишне уплаченные взносы, то в течении месяца налоговая инспекция должна перечислить деньги на указанный в заявлении счет. Таким образом срок возврата НДФЛ составляет 4 месяца, однако из-за различных ошибок при оформлении документов на льготу или проволочек со стороны налоговиков этот срок может растянуться на полгода, а то и больше.

За какое время можно вернуть подоходные налоги НДФЛ?

Если вернуть подоходный налог легким движением руки не получилось, не стоит отчаиваться! Дело в том, что срок действия налоговой льготы составляет три года. То есть, в 2011 году все еще возможно вернуть переплаченный НДФЛ за 2009 года, а до конца 2012 года не поздно добиться признания налоговых вычетов за 2010 год. Если задержка с возвратом денег произошла по вине налоговой инспекции, то за каждый день просрочки с выплатой денег можно взыскать с нее пени в размере ставки рефинансирования Центрального Банка. Правда, взыскание пени - это еще большая бюрократический процедура, чем возврат НДФЛ, и почти наверняка потребует судебного разбирательства, так как по дорой воле ИФНС вряд ли выплатит физическому лицу неустойку за проволочку.

• Быстрый поиск по налоговому сайту:

  •