Налоги на прибыльНДС для организацииПодоходный налогНалог на имуществоТранспортный налогЗемельные налоги
Налоговые вычеты 2017

Доход минус расход при упрощенной системе УСНО

Упрощенная система налогообложения относится к специальным налоговым режимам. Существует три ее разновидности: объект обложения доход, доходы минус расходы и патентная система для ИП. Разберем, как платится налог в случае выбора первых двух вариантов упрощёнки. УСН доходы-расходы: уплата налога по упрощёнке. Налогообложение деятельности в 2017 году и налоговые вычеты.
Единый налог ЕНВДУпрощёнка УСН 2017Акцизы и пошлиныСтраховые взносыДругие виды сборовБухгалтерский учет

УСН доходы-расходы: уплата налога по упрощёнке


НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 2017: доход минус расход при упрощенной системе усно.

Упрощённая система налогообложения (УСНО) - это особый налоговый режим, который направлен на то, чтобы снизить налоговую нагрузку на субъекты малого и среднего бизнеса, а также на облегчение и упрощение ведения налогового и бухгалтерского учёта. УСН относится к специальным налоговым режимам и позиционируется как особый порядок исчисления и уплаты налогов, в том числе как замена одним общим налогом ряда федеральных, региональных и местных налогов.

Налогоплательщики УСН – организации и индивидуальные предприниматели. Организации, ставшие плательщиками налогов по УСН, не платят:

  • налог на прибыль (исключение составляет сбор, уплачиваемый с доходов по налоговым ставкам согласно п.п.3,4 статьи 284 НК РФ)
  • налог на добавленную стоимость (исключение - ввоз товаров на таможенную территорию России и аренда государственного имущества, когда организация в качестве налогового агента обязана уплатить НДС на основании главы 21 НК РФ)
  • налоги на имущество организаций
  • единый социальный налог (страховые взносы)

Индивидуальные предприниматели, ставшие плательщиками налогов по упрощёнке, не платят:

  • налог на доходы физических лиц (относительно доходов от осуществления предпринимательской деятельности, за исключением сбора с доходов, облагаемых налоговыми ставками согласно п.п. 2,4,5 статьи 224 НК РФ)
  • налоги на добавленную стоимость (исключение составляют случаи, когда предприниматель выступает в роли налогового агента в соответствии с положениями главы 21 НК РФ)
  • налог на имущество физических лиц (относительно имущества, которое используется для осуществления предпринимательской деятельности)
  • страховые взносы с зарплат, которые получены от основной деятельности, а также выплат и других вознаграждений, которые начисляются предпринимателем в пользу физлиц

Объекты обложения и налоговые ставки при УСНО

Объекты налогообложения при переходе на УСНО - это доходы организации или предпринимателя или доходы, уменьшенные на величину расходов. Статья 346.20 НК РФ устанавливает следующие налоговые ставки при УСН:

  • 6 %, когда объектами налогообложения признаются доходы
  • 15 %, когда объектом обложения выбран доход минус расход

Законами субъектов РФ могут быть также установлены и дифференцированные налоговые ставки от 5 до 15 % для отдельных категорий налогоплательщиков.

Объект налогообложения - доход организации или предпринимателя

В соответствии со статьей 346.15 НК РФ для организаций доходами считаются:
- доходы, полученные от реализации товаров (услуг, работ), реализации имущественных прав и имущества (согласно статье 249 НК РФ);
- внереализационные доходы (статья 250 НК РФ).

При определении объекта налогообложения организации не учитывают:
- доходы, которые предусмотрены статьей 251 налогового кодекса;
- доходы, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам согласно п.п.3,4 статьи 284;
- доходы индивидуального предпринимателя, которые облагаются налогом на доходы физлиц.

Индивидуальные предприниматели при определении объекта налогообложения учитывают доходы, полученные от предпринимательской деятельности.

Объекты обложения - доходы, уменьшенные на сумму расходов

1. Налоговая база – это сумма дохода за налоговый период минус сумма расхода. Все затраты должны быть подтверждены документально и отражены в книге учета доходов-расходов ИП или компании.

2. Сумма минимального налога рассчитывается по ставке в 1 %. В случае, если налоговая база ниже нуля, то в бюджет нужно уплатить сумму минимального налога. Сумма фактически уплаченных за предыдущие отчетные периоды авансовых платежей по заявлению плательщика должна быть зачтена в счет уплаты минимального налога.

3. Если налоговая база ненулевая, то рассчитывается первоначальная сумма по налоговой ставке 15 %. В случае, если размер суммы минимального налога больше первоначальной суммы, нужно внести в бюджет сумму минимального налога. Сумма фактически уплаченных за предыдущие отчетные периоды авансов засчитывается по заявлению налогоплательщика.

4. Когда размер суммы минимального налога меньше первоначальной суммы налога, сумма платежа равна первоначальной сумме налога, она определяется как доходы минус расходы, умноженные на тарифную ставку..

5. Определяется сумма налога, фактически уплаченная за предыдущие отчетные периоды. Размер сбора по УСН, подлежащего доплате в бюджет – это первоначальная сумма налога минус те средства, которые фактически уже внесены за предыдущие периоды.

УСН доходы-расходы: уплата налога по упрощёнке

  • Быстрый поиск по налоговому сайту:

Минимальный штраф также может быть снижен судом. Налогоплательщик-организация опоздал со сдачей декларации по налогу на имущество. Поскольку нет сумм налога, подлежащего доплате, по этой причине ...

Минимальный размер налоговых санкций и штрафов. Из конструкции правила, установленного статьей 119 НК РФ, явно прослеживается намерение законодателя в случае несвоевременного представления в инспекцию налоговой ...

Порядок исчисления и уплаты налогов по упрощенке. Налогоплательщики, работающие по упрощенной системе налогообложения, размер суммы налога по итогам налогового периода исчисляют самостоятельно и исчисляют ее ...

Доходы расходы при упрощенке, налоги и учет в УСН
Налогообложение 2017
Доход минус расход при упрощенной системе УСНО
Россия, 105066 г. Москва ул. Новая Басманная д. 25/2
Бухгалтерские услуги и аудит организаций в Москве
НАЛОГ.РУ - ссылка http://nalogitax.ru/usno-dohody-rashody-uplata-naloga-stavka-taxes.html © 2014-2017 Москва Россия