Налоги на прибыльНДС для организацииПодоходный налогНалог на имуществоТранспортный налогЗемельные налоги
Налоговый учёт 2017

Фонд заработной платы, налоговая оптимизация

Налоговая нагрузка на фонд оплаты труда очень велика, она составляет от 20 до 50 процентов в зависимости от схемы налогообложения. Серые и белые способы налоговой оптимизации фонда заработной платы, сокращение ФОТ предприятия и уменьшение налогов на зарплату. Налоги с фонда оплаты труда, налогообложение ФОТ. Налогообложение выручки в 2017 году и налоговый учёт.
Единый налог ЕНВДУпрощёнка УСН 2017Акцизы и пошлиныСтраховые взносыДругие виды сборовБухгалтерский учет

Налоги с фонда оплаты труда, налогообложение ФОТ


НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 2017: фонд заработной платы, налоговая оптимизация.

После замены единого социального налога (ЕСН) страховыми взносами во внебюджетные фонды и отмене льгот по их уплате для ИП и предприятий на УСН перед бухгалтерами многих организаций встал вопрос: как уменьшить налоги с ФОТ? Ведь ставка страховых взносов в 2012 году хоть и снизились по сравнению с 2011-ым, но составляет 30% от фонда заработной платы, и это очень много. При этом НДФЛ никто не отменял! Вот почему стоит задуматься о налоговой оптимизации отчислений с фонда оплаты труда. В этом разделе мы расскажем о современных методах снижения налоговой нагрузки с ФОТ с учетом риска того или иного способа.

Все методы оптимизации налоговой нагрузки на фонды заработной платы можно условно поделить на три большие группы:

  1. Получение наличных средств и выдача «серой» зарплаты.
  2. Перераспределение заработной платы в другие формы.
  3. Отличные от вознаграждения за труд системы выплаты.

Все три способа ставят задачу уменьшить официальный фонд оплаты труда, и как следствие - сократить страховые взносы и подоходный налог. Прежде, чем приступить к обзору схем оптимизации налогов на ФОТ, рассчитаем, сколько же именно должна заплатить организация с зарплаты сотрудника, если она не будет использовать каких-либо ухищрений по уменьшению платежей.

Сколько платят налогов с фонда зарплаты?

Напомним действующие ставки налогов при использовании общего режима налогообложения (ОСНО). Налог на прибыль составляет 20%, НДС - 18%, НДФЛ - 13% (с дивидендов - 9%), налог при УСН 6% с доходов или 15% с базы «доходы минус расходы», страховые взносы - 30%. Предположим, что сотрудник получает на руки 100 тысяч рублей. Чему равна налоговая нагрузка?

Чтобы выдать сотруднику на руки 100 000, бухгалтерия должна начислить ему зарплату 115 тысяч рублей, из которых 15 пойдет на уплату НДФЛ (по тарифу 13 процентов). С начисленной зарплаты уплачиваются страховые взносы, они составляют 115000 * 30% = 34500. Расходы по оплате труда сотрудников и страховые взносы вычитаются из налога на прибыль, при этом «экономия» составляет 20% * (115000 + 34500) = 29900 рублей.

Рассчитываем чистую налоговую нагрузку в рублях, для чего из того, что нужно оплатить (НДФЛ и страховые взносы) вычитаем то, что сэкономили: (15000 + 34500) - 29900 = 19600 рублей. Наконец, узнаем, какую относительную налоговую нагрузку несет ФОТ, для чего сумму в рублях делим на зарплату, полученную работником на руки: 19600 : 100000 = 0.196, или 19.6%. Еще больше относительная налоговая нагрузка на фонд оплаты труда при УСНО: при объекте обложения «доходы - расходы» она равна 27 процентам, а при доходах - 49.5%.

Получается, что для того, чтобы обеспечить работнику зарплату, предприятие должно создать фонд оплаты труда, превышающий сумму заработной платы на значение от 20 до 50 процентов, в зависимости от формы налогообложения. Конечно, это очень много! Налоговая оптимизация ФОТ нацелена как раз на уменьшение этих затрат.

Налоги с фонда оплаты труда, налогообложение ФОТ

  • Быстрый поиск по налоговому сайту:

Уменьшение налога НДФЛ на фонд заработной платы. До сих пор мы рассматривали схемы налоговой оптимизации ФОТ, исходя из предпосылки, что сотрудник в той или иной ...

Сосредоточение фонда зарплаты на одном сотруднике. В предыдущей статье мы рассмотрели абсолютно «белый» способ уклонения от налогов на фонд оплаты труда путем регистрации работника ...

Облагаемая база для страховых взносов в 2012 году. Постановлением правительства России N 974 24 ноября 2011 года установлено, что с 01.01.2012 предельная величина налогооблагаемой базы для начисления страховых ...

Тарифы и расчеты взноса на социальное страхование
Налогообложение 2017
Фонд заработной платы, налоговая оптимизация
Россия, 105066 г. Москва ул. Новая Басманная д. 25/2
Бухгалтерские услуги и аудит организаций в Москве
НАЛОГ.РУ - ссылка http://nalogitax.ru/nalogi-fonda-oplaty-truda-nalogooblozhenie-fotoplata-funds.html © 2014-2017 Москва Россия