Налоги на прибыльНДС для организацииПодоходный налогНалог на имуществоТранспортный налогЗемельные налоги
Налоговые вычеты 2017

Расчет и уплата земельных налогов организацией

Чтобы организации начать платить земельные налоги, не всегда нужно ждать получения регистрационного свидетельства. Изменение кадастровой стоимости земельного участка влияет на величину налоговой базы, но лишь за следующий налоговый период, а не за текущий. Земельный налог для организаций, ставка налога. Налогообложение организаций в 2017 году и налоговые вычеты.
Единый налог ЕНВДУпрощёнка УСН 2017Акцизы и пошлиныСтраховые взносыДругие виды сборовБухгалтерский учет

Земельный налог для организаций, ставка налога


НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 2017: расчет и уплата земельных налогов организацией.

По общему правилу земельный налог должны уплачивать организации, которые имеют в собственности земельные участки. При этом у предприятия должно быть оформлено право собственности, то есть бессрочного пользования землёй. С арендованных участков земли налог не платится. Для того, чтобы правильно рассчитать налог на землю, нужно знать кадастровую стоимость земельного участка и налоговую ставку, которая закрепляется на муниципальном уровне местными нормативными актами. В зависимости от категории земель или разрешенного использования участка ставка земельного налога на организацию не может превышать:
- 0.3% в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, приобретенных или предоставленных для жилищного строительства;
- 1.5% в отношении прочих земельных участков.

Размер и ставка земельного налога для юридических лиц.

Размер земельного налога юридическими лицами исчисляется самостоятельно в соответствии с главой 31 налогового кодекса Российской Федерации, уплата производится в ИФНС по месту расположения. По истечении налогового периода, не позднее 1 февраля организации должны представит в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу на землю. Налоговым периодом признается календарный год.

Участки - объекты обложения земельным налогом

Некоторые земельные участки не признаются объектом налогообложения. К ним относятся ограниченные в обороте или изъятые из оборота земли, на которых расположены определенные объекты. Например, земля лесного фонда, земли, ограниченные в обороте и занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда, историко-культурными заповедниками и т.д. Организациями с таких земель налоги не платятся.

У организаций часто возникают вопросы, с какого момента платить налог, как изменение кадастровой стоимости участка влияет на расчет земельного налога, какие бывают налоговые льготы и т.д. Ответы на них содержатся в информации ФНС России от 13 июля 2011 года "Об исчислении, уплате и льготах по земельному налогу для юридических лиц". Если в течение налогового периода произошли изменения, такие, как перевод земель из одной категории в другую, изменение вида разрешенного использования земельного участка, влияющие на величину кадастровой стоимости земельного участка, то произошедшие изменения учитываются при определении налоговой базы, которая будет применяться для исчисления земельного налога в следующем налоговом периоде. Если в течение налогового периода появился новый участок, то кадастровая стоимость будет определена на дату формирования и кадастрового учета такого участка.

Всегда ли фирме нужна регистрация прав на земельный участок?

Организация должны зарегистрировать право собственности или бессрочного пользования на земельный участок и получить свидетельство. Обязанность уплаты земельного налога возникает с момента регистрации таких прав. Закон N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним", который регулирует регистрацию прав на землю, вступил в силу 31 января 1998 года. Если земельный участок появился у компании до указанной даты, то право собственности или владения подтверждают любые другие документы - государственные акты, свидетельства и т.д. То есть, отсутствие свидетельства о регистрации, которое выдается по правилам закона N 122-ФЗ, не может быть причиной неуплаты земельного налога в местный бюджет. Такой позиции придерживаются Минфин России и Высший Арбитражный Суд РФ.

Льготы по земельному налогу для юридических лиц

Некоторым компаниям предоставляются льготы в виде освобождения от уплаты земельного налога. Для этого должны быть выполнены условия, определенные налоговым кодексом. Это касается, например, земель, по которым проходят государственные автомобильные дороги общего пользования. Также под льготу попадают земли особых экономических зон, которые принадлежат фирмам - резидентам этих зон. Для таких земель льгота по налогу действует в течение пяти лет с момента получения права собственности на земельный участок. Местные власти могут по своему усмотрению вводить дополнительные льготы, в том числе снижать налоговую ставку и определять размер не облагаемой налогом суммы.

Земельный налог для организаций, ставка налога

  • Быстрый поиск по налоговому сайту:

Как рассчитать земельный налог? Налоговые расчёты. Земельный налог = (налоговая ставка * налоговая база) : 100. Налоговая ставка по земельному налогу – не более ...

Земельный налог для юридических лиц, оплата налога. Марина Емельянцева, юрист юридической компании "Налоговик" считает: исключение сведений о кадастровой стоимости земельного участка из государственного кадастра не ...

Вычеты по НДФЛ при продаже земельного участка. При продаже участка земли согласно пункту 17.1 статьи 217 налогового кодекса платить налог на доходы физических лиц не ...

Сроки уплаты налогов на землю, расчет коды КБК
Налогообложение 2017
Расчет и уплата земельных налогов организацией
Россия, 105066 г. Москва ул. Новая Басманная д. 25/2
Бухгалтерские услуги и аудит организаций в Москве
НАЛОГ.РУ - ссылка http://nalogitax.ru/zemelnyy-nalog-organizacii-stavka-zemelnogo-naloga-organizations.html © 2014-2017 Москва Россия