| ||||||||||||||||
Реализация и прочее выбытие основных средств ОСХозяйственная операция 10801 - «Полное или частичное списание с баланса основных средств организации по износу. Ливидация основного средства предприятия, продажа и иное выбытие ОС». ┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание бухгалтерской проводки │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 01-2 │ 01 │Списана балансовая стоимость выбывшего объекта основных средств на│ │ │ │ │отдельный субсчет │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 02-1 │ 01-2 │Отражена накопленная амортизация по выбывшему объекту на отдельном│ │ │ │ │субсчете │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 91-2 │ 01-2 │Списана остаточная стоимость выбывшего объекта основных средств с│ │ │ │ │отдельного субсчета на прочие расходы организации │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 98-2-1 │ 91-1 │Списана остаточная стоимость безвозмездно полученных объектов основных│ │ │ │ │средств на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода│ │ │ │ │(если есть) │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 5 │ 83-1 │ 84-1 │Отражен перенос суммы дооценки объектов основных средств при их│ │ │ │ │выбытии с добавочного капитала организации в нераспределенную прибыль│ │ │ │ │организации │ └───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 10802 - «Ликвидация (реализация) основных средств. Списание (расход) материалов по фактурной стоимости на демонтаж». ┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 91-2 │ 10 │Списана фактическая себестоимость израсходованного материала │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 98-2-3 │ 91-1 │Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных материалов на│ │ │ │ │счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) │ └───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Проводка бухгалтерии 10803 - «Ликвидация (реализация) основных средств предприятия. Списание (расход) материалов по учетной стоимости на демонтаж». ┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание бухпроводки │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 91-2 │ 10 │Списана учетная себестоимость израсходованного материала │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 91-2 │ 16 │Списана положительная разница между учетной и фактурной стоимостью│ │ │ │ │(перерасход) материала, отражаемая по дебету счета 16 │ │ │ │ │ или │ │ │ │ │Сторнирована отрицательная разница между учетной и фактурной│ │ │ │ │стоимостью (экономия) материала, отражаемая по кредиту счета 16 │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 98-2-3 │ 91-1 │Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных материалов на│ │ │ │ │счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) │ └───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Операция бухгалтерии 10804 - «Списание затрат (услуг) по демонтажу за счет собственных средств (основного производства)». ┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 91-2 │ 20 │Отражена доля затрат (расходов) основного производства, приходящихся│ │ │ │ │на демонтаж основных средств на финансовом результате (прочих│ │ │ │ │расходах) организации │ └───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Бухгалтерская операция 10805 - «Списание затрат (услуг) по демонтажу за счет собственных средств (вспомогательных производств)». ┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 91-2 │ 23 │Отражена доля затрат (расходов) вспомогательных производств,│ │ │ │ │приходящихся на демонтаж основных средств, на финансовом результате│ │ │ │ │(прочих расходах) организации │ └───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Проводка бухучёта 10806 - «Списание затрат по демонтажу за счет услуг сторонних организаций». ┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 91-2 │ 60 (76) │Списаны работы (услуги) сторонних организаций по демонтажу основных│ │ │ │ │средств без НДС на прочие расходы организации текущего периода│ │ │ │ │(месяца) │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 19-5 │ 60 (76) │Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по│ │ │ │ │выполненным работам (услугам) сторонних организаций │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 91-2 │ 19-5 │Списан НДС по выполненным и оплаченным работам (услугам) сторонних│ │ │ │ │организаций │ └───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Операции бухучета: 10807 - «Оприходование материальных ценностей по фактурной стоимости, полученных при разборке и демонтаже объектов основных средств, пригодных для использования при производстве продукции (работ, услуг)». ┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 10 │ 91-1 │Отражены возвратные отходы материалов, полученные от ликвидации│ │ │ │ │основных средств по цене их возможного использования на финансовом│ │ │ │ │результате (прочих доходах) организации. Возвратные отходы материалов│ │ │ │ │оприходованы на материальный(ые) склад(ы) │ └───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Бухгалтерская проводка 10808 - «Оприходование материальных ценностей по учетной стоимости, полученных при разборке и демонтаже объектов основных средств, пригодных для использования при производстве продукции (работ, услуг)». ┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 15-1 │ 91-1 │Отражены возвратные отходы материалов, полученные от ликвидации│ │ │ │ │основных средств по цене их возможного использования на финансовом│ │ │ │ │результате (прочих доходах) организации │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 10 │ 15-1 │Оприходованы на склад(ы) возвратные отходы материалов по учетной│ │ │ │ │стоимости │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 16 │ 15-1 │Отражена положительная разница между учетной и фактурной (ценой их│ │ │ │ │возможного использования) стоимостью │ │ │ │ │ или │ │ │ 15-1 │ 16 │Отражена отрицательная разница между учетной и фактурной (ценой их│ │ │ │ │возможного использования) стоимостью │ └───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Типовая бухгалтерская операция 10809 - «Оприходование материальных ценностей по фактурной стоимости, полученных при разборке и демонтаже объектов основных средств по чрезвычайным обстоятельствам, пригодных для использования при производстве продукции (работ, услуг)». ┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 10 │ 99-1 │Возвратные отходы материалов, полученные от ликвидации основных│ │ │ │ │средств (чрезвычайные обстоятельства), по цене их возможного│ │ │ │ │использования отражены на прочих доходах организации │ └───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Операция бухгалтерского учета 10810 - «Ликвидация или реализация основных средств организации. Начисление заработной платы рабочим за демонтаж». ┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание бухгалтерской проводки │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 91-2 │ 70 │Отражена начисленная сумма заработной платы │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 70 │ 68-1 │Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с заработной платы│ │ │ │ │(доходов) физического лица │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 70 │ 50-1 │Отражена сумма к выдаче (выплате) │ └───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Типовая проводка 10811 - «Ликвидация или реализация ОС юридического лица. Начисление налогов с оплаты труда». ┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 91-2 │ 69-1 │Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ФСС│ │ │ │ │РФ │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 91-2 │ 69-3-1 │Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в│ │ │ │ │ФФОМС │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 91-2 │ 69-3-2 │Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в│ │ │ │ │ТФОМС │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 91-2 │ 69-2-1 │Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в│ │ │ │ │федеральный бюджет. Ставка ЕСН уменьшена на ставку страховых взносов в│ │ │ │ │ПФР, предусмотренную для данного объекта налогообложения │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 5 │ 91-2 │ 69-2-2 │Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на финансирование│ │ │ │ │страховой части трудовой пенсии │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 6 │ 91-2 │ 69-2-3 │Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на финансирование│ │ │ │ │накопительной части трудовой пенсии │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 7 │ 91-2 │ 69-11 │Отражены (начислены) взносы в ФСС РФ на социальное страхование от│ │ │ │ │несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НС│ │ │ │ │и ПЗ) │ └───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Проводка бухгалтерского учёта 10812 - «Реализация основных средств фирмы без расчетных документов за наличный расчет. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен «момент реализации - отгрузка». ┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 50-1 │ 91-1 │Начислена продажная (договорная) стоимость объекта основных средств с│ │ │ (62-1) │ │учетом всех налогов на прочие доходы организации │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 91-2 │ 68-2 │Начислена задолженность бюджету по НДС со стоимости реализованного│ │ │ │ │объекта (по расчету)* │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 01-2 │ 01 │Списана балансовая стоимость реализованного объекта основных средств│ │ │ │ │на отдельный субсчет │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 02-1 │ 01-2 │Отражена накопленная амортизация по реализованному объекту на│ │ │ │ │отдельном субсчете │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 5 │ 91-2 │ 01-2 │Списана остаточная стоимость реализованного объекта основных средств с│ │ │ │ │отдельного субсчета на прочие расходы организации │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 6 │ 98-2-1 │ 91-1 │Списана остаточная стоимость безвозмездно полученных объектов основных│ │ │ │ │средств на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода│ │ │ │ │(если есть) │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 7 │ 83-1 │ 84-1 │Отражен перенос суммы дооценки объектов основных средств при их│ │ │ │ │выбытии с добавочного капитала организации в нераспределенную прибыль│ │ │ │ │организации │ ├───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ * При реализации основного средства, отраженного на балансе по стоимости с учетом НДС,│ │налоговая база по НДС определяется как разница между ценой реализации с учетом НДС и остаточной│ │стоимостью объекта. │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Хозяйственная операция 10813 - «Реализация основных средств компании по расчетным документам - безналичному (наличному) расчету. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен «момент реализации - отгрузка». ┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 02-1 │ 01-2 │Отражена накопленная амортизация по реализованному объекту на│ │ │ │ │отдельном субсчете │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 5 │ 91-2 │ 01-2 │Списана остаточная стоимость реализованного объекта основных средств с│ │ │ │ │отдельного субсчета на прочие расходы организации │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 6 │ 98-2-1 │ 91-1 │Списана остаточная стоимость безвозмездно полученных объектов основных│ │ │ │ │средств на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода│ │ │ │ │(если есть) │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 02-1 │ 01-2 │Отражена накопленная амортизация по реализованному объекту на│ │ │ │ │отдельном субсчете │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 5 │ 91-2 │ 01-2 │Списана остаточная стоимость реализованного объекта основных средств с│ │ │ │ │отдельного субсчета на прочие расходы организации │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 6 │ 98-2-1 │ 91-1 │Списана остаточная стоимость безвозмездно полученных объектов основных│ │ │ │ │средств на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода│ │ │ │ │(если есть) │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 7 │ 83-1 │ 84-1 │Отражен перенос суммы дооценки объектов основных средств при их│ │ │ │ │выбытии с добавочного капитала организации в нераспределенную прибыль│ │ │ │ │организации │ └───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Хозяйственная проводка 10814 - «Реализация основных средств по предоплате. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен «момент реализации - отгрузка». ┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 62-2 │ 91-1 │Начислена продажная (договорная) стоимость объекта основных средств с│ │ │ │ │учетом всех налогов на прочие доходы организации │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 91-2 │ 68-2 │Начислена задолженность бюджету по НДС со стоимости реализованного│ │ │ │ │объекта (по расчету)* │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 01-2 │ 01 │Списана балансовая стоимость реализованного объекта основных средств│ │ │ │ │на отдельный субсчет │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 02-1 │ 01-2 │Отражена накопленная амортизация по реализованному объекту на│ │ │ │ │отдельном субсчете │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 5 │ 91-2 │ 01-2 │Списана остаточная стоимость реализованного объекта основных средств с│ │ │ │ │отдельного субсчета на прочие расходы организации │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 6 │ 98-2-1 │ 91-1 │Списана остаточная стоимость безвозмездно полученных объектов основных│ │ │ │ │средств на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода│ │ │ │ │(если есть) │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 7 │ 83-1 │ 84-1 │Отражен перенос суммы дооценки объектов основных средств при их│ │ │ │ │выбытии с добавочного капитала организации в нераспределенную прибыль│ │ │ │ │организации │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 8 │ 76 │ 68-2 │Сторнирован (возмещен) НДС по расчету, удержанный с суммы авансового│ │ │ │ │платежа (предоплаты) │ │ │ │ │ или │ │ │ 68-2 │ 76 │Восстановлен обратной записью НДС по расчету, удержанный с суммы│ │ │ │ │авансового платежа (предоплаты) │ │ │ │ │ или │ │ │ 68-2 │ 62-2 │Выполнена обратная запись по НДС после отгрузки объекта основных│ │ │ │ │средств, под который был получен аванс (предоплата) │ ├───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ * При реализации основного средства, отраженного на балансе по стоимости с учетом НДС, │ │налоговая база по НДС определяется как разница между ценой реализации с учетом НДС и остаточной│ │стоимостью объекта. │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 10815 - «Списание основных средств производственного (непроизводственного) назначения для передачи безвозмездно». ┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 01-2 │ 01 │Списана балансовая стоимость переданного безвозмездно объекта основных│ │ │ │ │средств на отдельный субсчет │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 02-1 │ 01-2 │Отражена накопленная амортизация по переданному безвозмездно объекту│ │ │ │ │на отдельном субсчете │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 91-2 │ 01-2 │Списана остаточная стоимость переданного безвозмездно объекта основных│ │ │ │ │средств с отдельного субсчета на прочие расходы организации │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 98-2-1 │ 91-1 │Списана остаточная стоимость безвозмездно полученных объектов основных│ │ │ │ │средств (от других организаций) на счет прочих доходов и расходов в│ │ │ │ │качестве прочего дохода (если есть) │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 5 │ 83-1 │ 84-1 │Отражен перенос суммы дооценки объектов основных средств при их│ │ │ │ │выбытии с добавочного капитала организации в нераспределенную прибыль│ │ │ │ │организации │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 6 │ 91-2 │ 68-2 │Начислена задолженность бюджету по НДС с рыночной (продажной)│ │ │ │ │стоимости безвозмездно переданного объекта основных средств (по│ │ │ │ │расчету) │ └───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Типовая бух. операция 10816 - «Полное (ликвидация) или частичное списание с баланса предприятия основных средств по недостаче (порче) за счет виновных лиц». ┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 01-2 │ 01 │Списана балансовая стоимость выбывшего объекта основных средств на│ │ │ │ │отдельный субсчет │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 02-1 │ 01-2 │Отражена накопленная амортизация по выбывшему объекту на отдельном│ │ │ │ │субсчете │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 94-1 │ 01-2 │Списана остаточная стоимость выбывшего объекта основных средств с│ │ │ │ │отдельного субсчета │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 98-2-1 │ 91-1 │Списана остаточная стоимость безвозмездно полученных объектов основных│ │ │ │ │средств на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода│ │ │ │ │(если есть) │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 5 │ 83-1 │ 84-1 │Отражен перенос суммы дооценки объектов основных средств при их│ │ │ │ │выбытии с добавочного капитала организации в нераспределенную прибыль│ │ │ │ │организации │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 6 │ 94-1 │ 68-2 │Восстановлен НДС в сумме пропорциональной остаточной балансовой│ │ │ │ │стоимости выбывшего объекта основных средств (если есть) │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 7 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещена (списана) выявленная недостача (порча) объекта основных│ │ │ │ │средств (остаточная стоимость + НДС) за счет виновных лиц │ │ │ │ │ или │ │ │ 70 │ 94-1 │Выявленная недостача (порча) объекта основных средств (остаточная│ │ │ │ │стоимость + НДС) погашена из заработной платы виновных лиц │ └───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 10817 - «Полное (ликвидация) или частичное списание с баланса компании основных средств по недостаче (порче) при неустановке виновных лиц». ┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 01-2 │ 01 │Списана балансовая стоимость выбывшего объекта основных средств на│ │ │ │ │отдельный субсчет │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 02-1 │ 01-2 │Отражена накопленная амортизация по выбывшему объекту на отдельном│ │ │ │ │субсчете │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 94-4 │ 01-2 │Списана остаточная стоимость выбывшего объекта основных средств с│ │ │ │ │отдельного субсчета │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 98-2-1 │ 91-1 │Списана остаточная стоимость безвозмездно полученных объектов основных│ │ │ │ │средств на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода│ │ │ │ │(если есть) │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 5 │ 83-1 │ 84-1 │Отражен перенос суммы дооценки объектов основных средств при их│ │ │ │ │выбытии с добавочного капитала организации в нераспределенную прибыль│ │ │ │ │организации │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 6 │ 94-4 │ 68-2 │Восстановлен НДС в сумме, пропорциональной остаточной балансовой│ │ │ │ │стоимости выбывшего объекта основных средств (если есть) │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 7 │ 91-2 │ 94-4 │Возмещена (списана) выявленная недостача (порча) объекта основных│ │ │ │ │средств (остаточная стоимость + НДС) за счет прочих расходов│ │ │ │ │организации │ └───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Операция бухгалтерии 10818 - «Полное (ликвидация) или частичное списание с баланса предприятия основного средства по недостаче (порче) по чрезвычайным обстоятельствам». ┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 01-2 │ 01 │Списана балансовая стоимость выбывшего объекта основных средств на│ │ │ │ │отдельный субсчет │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 02-1 │ 01-2 │Отражена накопленная амортизация по выбывшему объекту на отдельном│ │ │ │ │субсчете │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 91-1 │ 01-2 │Списана остаточная стоимость выбывшего объекта основных средств с│ │ │ │ │отдельного субсчета на прочие расходы организации │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 98-2-1 │ 91-1 │Списана остаточная стоимость безвозмездно полученных объектов основных│ │ │ │ │средств на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода│ │ │ │ │(если есть) │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 5 │ 83-1 │ 84-1 │Отражен перенос суммы дооценки объектов основных средств при их│ │ │ │ │выбытии с добавочного капитала организации в нераспределенную прибыль│ │ │ │ │организации │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 6 │ 91-1 │ 68-2 │Восстановлен НДС в сумме, пропорциональной остаточной балансовой│ │ │ │ │стоимости выбывшего объекта основных средств (если есть) │ └───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Бухгалтерская операция 10819 - «Отражение в бухучете выбытия основного средства, передаваемых в счет вклада в уставный (складочный) капитал другой организации». ┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 01-2 │ 01 │Списана балансовая стоимость выбывшего объекта основных средств на│ │ │ │ │отдельный субсчет │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 02-1 │ 01-2 │Отражена накопленная амортизация по выбывшему объекту на отдельном│ │ │ │ │субсчете │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 58-1 │ 01-2 │Списана остаточная стоимость выбывшего объекта основных средств,│ │ │ │ │вложенного в уставный капитал с отдельного субсчета │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 58-1 │ 76 │Включена стоимость услуг по оценке в фактические затраты на│ │ │ │ │приобретение финансовых вложений │ └───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Бухгалтерская проводка 10820 - «Списание малоценных объектов основных средств организации, используемых для производства продукции (работ, услуг)». ┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 01-2 │ 01 │Списана на отдельный субсчет балансовая стоимость объекта основных│ │ │ │ │средств стоимостью не более лимита рублей за единицу, а также изданий│ │ │ │ │(книг, брошюр и т.п.) по мере отпуска их в производство или│ │ │ │ │эксплуатацию без начисления амортизации │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 20 │ 01-2 │Списана балансовая стоимость объекта основных средств с отдельного│ │ │ (23, 26) │ │субсчета на счета затрат на производство. При этом объект с│ │ │ │ │бухгалтерского учета не списывается, а продолжает учитываться по│ │ │ │ │нулевой стоимости до момента фактического выбытия в целях обеспечения│ │ │ │ │его сохранности в производстве или при эксплуатации │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 98-2-1 │ 91-1 │Списана балансовая стоимость безвозмездно полученных объектов основных│ │ │ │ │средств на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода│ │ │ │ │(если есть) │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 84-4 │ 84-3 │Обратная запись нераспределенной прибыли, использованной по мере│ │ │ │ │переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные│ │ │ │ │отчисления (если принято решение по обратной записи по прибыли) │ └───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Операции бухучета: 10821 - «Списание малоценных объектов основных средств фирмы, используемых при реализации продукции (товаров)». ┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 01-2 │ 01 │Списана на отдельный субсчет балансовая стоимость объекта основных│ │ │ │ │средств стоимостью не более лимита рублей за единицу, а также изданий│ │ │ │ │(книг, брошюр и т.п.) по мере отпуска их в производство или│ │ │ │ │эксплуатацию без начисления амортизации │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 44 │ 01-2 │Списана балансовая стоимость объекта основных средств с отдельного│ │ │ │ │субсчета на счета расходов на продажу. При этом объект с│ │ │ │ │бухгалтерского учета не списывается, а продолжает учитываться по│ │ │ │ │нулевой стоимости до момента фактического выбытия в целях обеспечения│ │ │ │ │его сохранности в производстве или при эксплуатации │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 98-2-1 │ 91-1 │Списана балансовая стоимость безвозмездно полученных объектов основных│ │ │ │ │средств на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода│ │ │ │ │(если есть) │ └───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
|
|
|||||||||||||||
| Хозяйственные операции и отражение в бухучете - Основные средства и нематериальные активы | ||||||||||||||||
 | Основные средства предприятия, операции с ОС Россия, 105066 г. Москва ул. Новая Басманная д. 25/2 Бухгалтерские услуги и аудит организаций в Москве | |||||||||||||||
