Реализация и прочее выбытие основных средств ОС
Хозяйственная операция 10801 - «Полное или частичное списание с баланса основных средств организации по износу. Ливидация основного средства предприятия, продажа и иное выбытие ОС».
┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание бухгалтерской проводки │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 01-2 │ 01 │Списана балансовая стоимость выбывшего объекта основных средств на│
│ │ │ │отдельный субсчет │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 02-1 │ 01-2 │Отражена накопленная амортизация по выбывшему объекту на отдельном│
│ │ │ │субсчете │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 91-2 │ 01-2 │Списана остаточная стоимость выбывшего объекта основных средств с│
│ │ │ │отдельного субсчета на прочие расходы организации │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 4 │ 98-2-1 │ 91-1 │Списана остаточная стоимость безвозмездно полученных объектов основных│
│ │ │ │средств на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода│
│ │ │ │(если есть) │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 5 │ 83-1 │ 84-1 │Отражен перенос суммы дооценки объектов основных средств при их│
│ │ │ │выбытии с добавочного капитала организации в нераспределенную прибыль│
│ │ │ │организации │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 10802 - «Ликвидация (реализация) основных средств. Списание (расход) материалов по фактурной стоимости на демонтаж».
┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 91-2 │ 10 │Списана фактическая себестоимость израсходованного материала │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 98-2-3 │ 91-1 │Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных материалов на│
│ │ │ │счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Проводка бухгалтерии 10803 - «Ликвидация (реализация) основных средств предприятия. Списание (расход) материалов по учетной стоимости на демонтаж».
┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание бухпроводки │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 91-2 │ 10 │Списана учетная себестоимость израсходованного материала │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 91-2 │ 16 │Списана положительная разница между учетной и фактурной стоимостью│
│ │ │ │(перерасход) материала, отражаемая по дебету счета 16 │
│ │ │ │ или │
│ │ │ │Сторнирована отрицательная разница между учетной и фактурной│
│ │ │ │стоимостью (экономия) материала, отражаемая по кредиту счета 16 │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 98-2-3 │ 91-1 │Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных материалов на│
│ │ │ │счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Операция бухгалтерии 10804 - «Списание затрат (услуг) по демонтажу за счет собственных средств (основного производства)».
┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 91-2 │ 20 │Отражена доля затрат (расходов) основного производства, приходящихся│
│ │ │ │на демонтаж основных средств на финансовом результате (прочих│
│ │ │ │расходах) организации │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Бухгалтерская операция 10805 - «Списание затрат (услуг) по демонтажу за счет собственных средств (вспомогательных производств)».
┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 91-2 │ 23 │Отражена доля затрат (расходов) вспомогательных производств,│
│ │ │ │приходящихся на демонтаж основных средств, на финансовом результате│
│ │ │ │(прочих расходах) организации │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Проводка бухучёта 10806 - «Списание затрат по демонтажу за счет услуг сторонних организаций».
┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 91-2 │ 60 (76) │Списаны работы (услуги) сторонних организаций по демонтажу основных│
│ │ │ │средств без НДС на прочие расходы организации текущего периода│
│ │ │ │(месяца) │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 19-5 │ 60 (76) │Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по│
│ │ │ │выполненным работам (услугам) сторонних организаций │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 91-2 │ 19-5 │Списан НДС по выполненным и оплаченным работам (услугам) сторонних│
│ │ │ │организаций │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Операции бухучета: 10807 - «Оприходование материальных ценностей по фактурной стоимости, полученных при разборке и демонтаже объектов основных средств, пригодных для использования при производстве продукции (работ, услуг)».
┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 10 │ 91-1 │Отражены возвратные отходы материалов, полученные от ликвидации│
│ │ │ │основных средств по цене их возможного использования на финансовом│
│ │ │ │результате (прочих доходах) организации. Возвратные отходы материалов│
│ │ │ │оприходованы на материальный(ые) склад(ы) │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Бухгалтерская проводка 10808 - «Оприходование материальных ценностей по учетной стоимости, полученных при разборке и демонтаже объектов основных средств, пригодных для использования при производстве продукции (работ, услуг)».
┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 15-1 │ 91-1 │Отражены возвратные отходы материалов, полученные от ликвидации│
│ │ │ │основных средств по цене их возможного использования на финансовом│
│ │ │ │результате (прочих доходах) организации │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 10 │ 15-1 │Оприходованы на склад(ы) возвратные отходы материалов по учетной│
│ │ │ │стоимости │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 16 │ 15-1 │Отражена положительная разница между учетной и фактурной (ценой их│
│ │ │ │возможного использования) стоимостью │
│ │ │ │ или │
│ │ 15-1 │ 16 │Отражена отрицательная разница между учетной и фактурной (ценой их│
│ │ │ │возможного использования) стоимостью │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Типовая бухгалтерская операция 10809 - «Оприходование материальных ценностей по фактурной стоимости, полученных при разборке и демонтаже объектов основных средств по чрезвычайным обстоятельствам, пригодных для использования при производстве продукции (работ, услуг)».
┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 10 │ 99-1 │Возвратные отходы материалов, полученные от ликвидации основных│
│ │ │ │средств (чрезвычайные обстоятельства), по цене их возможного│
│ │ │ │использования отражены на прочих доходах организации │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Операция бухгалтерского учета 10810 - «Ликвидация или реализация основных средств организации. Начисление заработной платы рабочим за демонтаж».
┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание бухгалтерской проводки │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 91-2 │ 70 │Отражена начисленная сумма заработной платы │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 70 │ 68-1 │Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с заработной платы│
│ │ │ │(доходов) физического лица │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 70 │ 50-1 │Отражена сумма к выдаче (выплате) │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Типовая проводка 10811 - «Ликвидация или реализация ОС юридического лица. Начисление налогов с оплаты труда».
┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 91-2 │ 69-1 │Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ФСС│
│ │ │ │РФ │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 91-2 │ 69-3-1 │Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в│
│ │ │ │ФФОМС │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 91-2 │ 69-3-2 │Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в│
│ │ │ │ТФОМС │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 4 │ 91-2 │ 69-2-1 │Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в│
│ │ │ │федеральный бюджет. Ставка ЕСН уменьшена на ставку страховых взносов в│
│ │ │ │ПФР, предусмотренную для данного объекта налогообложения │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 5 │ 91-2 │ 69-2-2 │Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на финансирование│
│ │ │ │страховой части трудовой пенсии │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 6 │ 91-2 │ 69-2-3 │Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на финансирование│
│ │ │ │накопительной части трудовой пенсии │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 7 │ 91-2 │ 69-11 │Отражены (начислены) взносы в ФСС РФ на социальное страхование от│
│ │ │ │несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НС│
│ │ │ │и ПЗ) │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Проводка бухгалтерского учёта 10812 - «Реализация основных средств фирмы без расчетных документов за наличный расчет. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен «момент реализации - отгрузка».
┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 50-1 │ 91-1 │Начислена продажная (договорная) стоимость объекта основных средств с│
│ │ (62-1) │ │учетом всех налогов на прочие доходы организации │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 91-2 │ 68-2 │Начислена задолженность бюджету по НДС со стоимости реализованного│
│ │ │ │объекта (по расчету)* │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 01-2 │ 01 │Списана балансовая стоимость реализованного объекта основных средств│
│ │ │ │на отдельный субсчет │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 4 │ 02-1 │ 01-2 │Отражена накопленная амортизация по реализованному объекту на│
│ │ │ │отдельном субсчете │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 5 │ 91-2 │ 01-2 │Списана остаточная стоимость реализованного объекта основных средств с│
│ │ │ │отдельного субсчета на прочие расходы организации │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 6 │ 98-2-1 │ 91-1 │Списана остаточная стоимость безвозмездно полученных объектов основных│
│ │ │ │средств на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода│
│ │ │ │(если есть) │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 7 │ 83-1 │ 84-1 │Отражен перенос суммы дооценки объектов основных средств при их│
│ │ │ │выбытии с добавочного капитала организации в нераспределенную прибыль│
│ │ │ │организации │
├───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ * При реализации основного средства, отраженного на балансе по стоимости с учетом НДС,│
│налоговая база по НДС определяется как разница между ценой реализации с учетом НДС и остаточной│
│стоимостью объекта. │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Хозяйственная операция 10813 - «Реализация основных средств компании по расчетным документам - безналичному (наличному) расчету. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен «момент реализации - отгрузка».
┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 4 │ 02-1 │ 01-2 │Отражена накопленная амортизация по реализованному объекту на│
│ │ │ │отдельном субсчете │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 5 │ 91-2 │ 01-2 │Списана остаточная стоимость реализованного объекта основных средств с│
│ │ │ │отдельного субсчета на прочие расходы организации │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 6 │ 98-2-1 │ 91-1 │Списана остаточная стоимость безвозмездно полученных объектов основных│
│ │ │ │средств на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода│
│ │ │ │(если есть) │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 4 │ 02-1 │ 01-2 │Отражена накопленная амортизация по реализованному объекту на│
│ │ │ │отдельном субсчете │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 5 │ 91-2 │ 01-2 │Списана остаточная стоимость реализованного объекта основных средств с│
│ │ │ │отдельного субсчета на прочие расходы организации │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 6 │ 98-2-1 │ 91-1 │Списана остаточная стоимость безвозмездно полученных объектов основных│
│ │ │ │средств на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода│
│ │ │ │(если есть) │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 7 │ 83-1 │ 84-1 │Отражен перенос суммы дооценки объектов основных средств при их│
│ │ │ │выбытии с добавочного капитала организации в нераспределенную прибыль│
│ │ │ │организации │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Хозяйственная проводка 10814 - «Реализация основных средств по предоплате. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен «момент реализации - отгрузка».
┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 62-2 │ 91-1 │Начислена продажная (договорная) стоимость объекта основных средств с│
│ │ │ │учетом всех налогов на прочие доходы организации │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 91-2 │ 68-2 │Начислена задолженность бюджету по НДС со стоимости реализованного│
│ │ │ │объекта (по расчету)* │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 01-2 │ 01 │Списана балансовая стоимость реализованного объекта основных средств│
│ │ │ │на отдельный субсчет │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 4 │ 02-1 │ 01-2 │Отражена накопленная амортизация по реализованному объекту на│
│ │ │ │отдельном субсчете │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 5 │ 91-2 │ 01-2 │Списана остаточная стоимость реализованного объекта основных средств с│
│ │ │ │отдельного субсчета на прочие расходы организации │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 6 │ 98-2-1 │ 91-1 │Списана остаточная стоимость безвозмездно полученных объектов основных│
│ │ │ │средств на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода│
│ │ │ │(если есть) │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 7 │ 83-1 │ 84-1 │Отражен перенос суммы дооценки объектов основных средств при их│
│ │ │ │выбытии с добавочного капитала организации в нераспределенную прибыль│
│ │ │ │организации │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 8 │ 76 │ 68-2 │Сторнирован (возмещен) НДС по расчету, удержанный с суммы авансового│
│ │ │ │платежа (предоплаты) │
│ │ │ │ или │
│ │ 68-2 │ 76 │Восстановлен обратной записью НДС по расчету, удержанный с суммы│
│ │ │ │авансового платежа (предоплаты) │
│ │ │ │ или │
│ │ 68-2 │ 62-2 │Выполнена обратная запись по НДС после отгрузки объекта основных│
│ │ │ │средств, под который был получен аванс (предоплата) │
├───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ * При реализации основного средства, отраженного на балансе по стоимости с учетом НДС, │
│налоговая база по НДС определяется как разница между ценой реализации с учетом НДС и остаточной│
│стоимостью объекта. │
└──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 10815 - «Списание основных средств производственного (непроизводственного) назначения для передачи безвозмездно».
┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 01-2 │ 01 │Списана балансовая стоимость переданного безвозмездно объекта основных│
│ │ │ │средств на отдельный субсчет │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 02-1 │ 01-2 │Отражена накопленная амортизация по переданному безвозмездно объекту│
│ │ │ │на отдельном субсчете │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 91-2 │ 01-2 │Списана остаточная стоимость переданного безвозмездно объекта основных│
│ │ │ │средств с отдельного субсчета на прочие расходы организации │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 4 │ 98-2-1 │ 91-1 │Списана остаточная стоимость безвозмездно полученных объектов основных│
│ │ │ │средств (от других организаций) на счет прочих доходов и расходов в│
│ │ │ │качестве прочего дохода (если есть) │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 5 │ 83-1 │ 84-1 │Отражен перенос суммы дооценки объектов основных средств при их│
│ │ │ │выбытии с добавочного капитала организации в нераспределенную прибыль│
│ │ │ │организации │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 6 │ 91-2 │ 68-2 │Начислена задолженность бюджету по НДС с рыночной (продажной)│
│ │ │ │стоимости безвозмездно переданного объекта основных средств (по│
│ │ │ │расчету) │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Типовая бух. операция 10816 - «Полное (ликвидация) или частичное списание с баланса предприятия основных средств по недостаче (порче) за счет виновных лиц».
┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 01-2 │ 01 │Списана балансовая стоимость выбывшего объекта основных средств на│
│ │ │ │отдельный субсчет │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 02-1 │ 01-2 │Отражена накопленная амортизация по выбывшему объекту на отдельном│
│ │ │ │субсчете │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 94-1 │ 01-2 │Списана остаточная стоимость выбывшего объекта основных средств с│
│ │ │ │отдельного субсчета │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 4 │ 98-2-1 │ 91-1 │Списана остаточная стоимость безвозмездно полученных объектов основных│
│ │ │ │средств на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода│
│ │ │ │(если есть) │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 5 │ 83-1 │ 84-1 │Отражен перенос суммы дооценки объектов основных средств при их│
│ │ │ │выбытии с добавочного капитала организации в нераспределенную прибыль│
│ │ │ │организации │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 6 │ 94-1 │ 68-2 │Восстановлен НДС в сумме пропорциональной остаточной балансовой│
│ │ │ │стоимости выбывшего объекта основных средств (если есть) │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 7 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещена (списана) выявленная недостача (порча) объекта основных│
│ │ │ │средств (остаточная стоимость + НДС) за счет виновных лиц │
│ │ │ │ или │
│ │ 70 │ 94-1 │Выявленная недостача (порча) объекта основных средств (остаточная│
│ │ │ │стоимость + НДС) погашена из заработной платы виновных лиц │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 10817 - «Полное (ликвидация) или частичное списание с баланса компании основных средств по недостаче (порче) при неустановке виновных лиц».
┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 01-2 │ 01 │Списана балансовая стоимость выбывшего объекта основных средств на│
│ │ │ │отдельный субсчет │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 02-1 │ 01-2 │Отражена накопленная амортизация по выбывшему объекту на отдельном│
│ │ │ │субсчете │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 94-4 │ 01-2 │Списана остаточная стоимость выбывшего объекта основных средств с│
│ │ │ │отдельного субсчета │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 4 │ 98-2-1 │ 91-1 │Списана остаточная стоимость безвозмездно полученных объектов основных│
│ │ │ │средств на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода│
│ │ │ │(если есть) │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 5 │ 83-1 │ 84-1 │Отражен перенос суммы дооценки объектов основных средств при их│
│ │ │ │выбытии с добавочного капитала организации в нераспределенную прибыль│
│ │ │ │организации │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 6 │ 94-4 │ 68-2 │Восстановлен НДС в сумме, пропорциональной остаточной балансовой│
│ │ │ │стоимости выбывшего объекта основных средств (если есть) │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 7 │ 91-2 │ 94-4 │Возмещена (списана) выявленная недостача (порча) объекта основных│
│ │ │ │средств (остаточная стоимость + НДС) за счет прочих расходов│
│ │ │ │организации │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Операция бухгалтерии 10818 - «Полное (ликвидация) или частичное списание с баланса предприятия основного средства по недостаче (порче) по чрезвычайным обстоятельствам».
┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 01-2 │ 01 │Списана балансовая стоимость выбывшего объекта основных средств на│
│ │ │ │отдельный субсчет │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 02-1 │ 01-2 │Отражена накопленная амортизация по выбывшему объекту на отдельном│
│ │ │ │субсчете │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 91-1 │ 01-2 │Списана остаточная стоимость выбывшего объекта основных средств с│
│ │ │ │отдельного субсчета на прочие расходы организации │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 4 │ 98-2-1 │ 91-1 │Списана остаточная стоимость безвозмездно полученных объектов основных│
│ │ │ │средств на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода│
│ │ │ │(если есть) │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 5 │ 83-1 │ 84-1 │Отражен перенос суммы дооценки объектов основных средств при их│
│ │ │ │выбытии с добавочного капитала организации в нераспределенную прибыль│
│ │ │ │организации │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 6 │ 91-1 │ 68-2 │Восстановлен НДС в сумме, пропорциональной остаточной балансовой│
│ │ │ │стоимости выбывшего объекта основных средств (если есть) │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Бухгалтерская операция 10819 - «Отражение в бухучете выбытия основного средства, передаваемых в счет вклада в уставный (складочный) капитал другой организации».
┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 01-2 │ 01 │Списана балансовая стоимость выбывшего объекта основных средств на│
│ │ │ │отдельный субсчет │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 02-1 │ 01-2 │Отражена накопленная амортизация по выбывшему объекту на отдельном│
│ │ │ │субсчете │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 58-1 │ 01-2 │Списана остаточная стоимость выбывшего объекта основных средств,│
│ │ │ │вложенного в уставный капитал с отдельного субсчета │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 4 │ 58-1 │ 76 │Включена стоимость услуг по оценке в фактические затраты на│
│ │ │ │приобретение финансовых вложений │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Бухгалтерская проводка 10820 - «Списание малоценных объектов основных средств организации, используемых для производства продукции (работ, услуг)».
┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 01-2 │ 01 │Списана на отдельный субсчет балансовая стоимость объекта основных│
│ │ │ │средств стоимостью не более лимита рублей за единицу, а также изданий│
│ │ │ │(книг, брошюр и т.п.) по мере отпуска их в производство или│
│ │ │ │эксплуатацию без начисления амортизации │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 20 │ 01-2 │Списана балансовая стоимость объекта основных средств с отдельного│
│ │ (23, 26) │ │субсчета на счета затрат на производство. При этом объект с│
│ │ │ │бухгалтерского учета не списывается, а продолжает учитываться по│
│ │ │ │нулевой стоимости до момента фактического выбытия в целях обеспечения│
│ │ │ │его сохранности в производстве или при эксплуатации │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 98-2-1 │ 91-1 │Списана балансовая стоимость безвозмездно полученных объектов основных│
│ │ │ │средств на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода│
│ │ │ │(если есть) │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 4 │ 84-4 │ 84-3 │Обратная запись нераспределенной прибыли, использованной по мере│
│ │ │ │переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные│
│ │ │ │отчисления (если принято решение по обратной записи по прибыли) │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Операции бухучета: 10821 - «Списание малоценных объектов основных средств фирмы, используемых при реализации продукции (товаров)».
┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 01-2 │ 01 │Списана на отдельный субсчет балансовая стоимость объекта основных│
│ │ │ │средств стоимостью не более лимита рублей за единицу, а также изданий│
│ │ │ │(книг, брошюр и т.п.) по мере отпуска их в производство или│
│ │ │ │эксплуатацию без начисления амортизации │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 44 │ 01-2 │Списана балансовая стоимость объекта основных средств с отдельного│
│ │ │ │субсчета на счета расходов на продажу. При этом объект с│
│ │ │ │бухгалтерского учета не списывается, а продолжает учитываться по│
│ │ │ │нулевой стоимости до момента фактического выбытия в целях обеспечения│
│ │ │ │его сохранности в производстве или при эксплуатации │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 98-2-1 │ 91-1 │Списана балансовая стоимость безвозмездно полученных объектов основных│
│ │ │ │средств на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода│
│ │ │ │(если есть) │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
 |
|
|