Налоги на прибыльНДС для организацииПодоходный налогНалог на имуществоТранспортный налогЗемельные налоги
Налоговые декларации 2017

Основные средства, отражение объекта в учете

Единый налог ЕНВДУпрощёнка УСН 2017Акцизы и пошлиныСтраховые взносыДругие виды сборовБухгалтерский учет

Реконструкция и модернизация основных средств ОС


Проводка бухгалтерского учёта 11001 - «Услуги собственные. Списание общехозяйственных расходов организации, приходящихся на реконструкцию и модернизацию основных средств предприятия».

┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │   Дебет   │   Кредит  │                         Содержание проводки                          │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │     08    │     26    │Отражена   доля   общехозяйственных    расходов,    приходящихся    на│
│   │           │           │реконструкцию (модернизацию) объектов основных средств                │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Бухгалтерская проводка 11002 - «Услуги собственные. Списание расходов вспомогательных производств, приходящихся на реконструкцию или модернизацию объектов основных средств организации».

┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │   Дебет   │   Кредит  │                         Содержание проводки                          │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │     08    │     23    │Отражена   доля   затрат   (расходов)   вспомогательных   производств,│
│   │           │           │приходящихся на реконструкцию (модернизацию) объектов основных средств│
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Типовая операция 11003 - «Отражение в бухгалтерском учете производственных (с НДС) и непроизводственных услуг, оказываемых сторонними организациями по реконструкции (модернизации) объектов основных средств».

┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │   Дебет   │   Кредит  │                         Содержание проводки                          │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │    08     │   60 (76) │Начислена стоимость потребленных работ (услуг) без НДС на вложения  во│
│   │           │           │внеоборотные активы                                                   │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │    19-1   │   60 (76) │Учтен  (начислен)  НДС,  уплаченный  или  причитающийся  к  уплате  по│
│   │           │           │выполненным работам (услугам) сторонней организации                   │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Операция бухгалтерии 11004 - «Отражение в учете производственных (без НДС) услуг, оказываемых сторонними организациями по реконструкции (модернизации) объектов основных средств компании».

┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │   Дебет   │   Кредит  │                         Содержание проводки                          │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │     08    │   60 (76) │Начислена стоимость потребленных работ (услуг) с НДС  на  вложения  во│
│   │           │           │внеоборотные активы                                                   │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Бухгалтерская операция 11005 - «Отражение в бухучете приема-сдачи объектов ОС для производственных (с НДС) целей после ремонта, реконструкции и модернизации».

┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │   Дебет   │   Кредит  │                         Содержание проводки                          │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │     01    │     08    │Включены расходы по реконструкции (модернизации) без НДС в  балансовую│
│   │           │           │(первоначальную) стоимость основного средства                         │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │    68-2   │     19-1  │Принят к вычету из бюджета НДС  по  расходам  (затратам)  организации,│
│   │           │           │связанным с реконструкцией, модернизацией объекта основных  средств  в│
│   │           │           │месяце включения  их  в  балансовую  стоимость  основного  средства  и│
│   │           │           │отражения на счете 01                                                 │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Типовая бух. операция 11006 - «Отражение в учете приема-сдачи объектов основных средств для производственных (без НДС) целей после ремонта, реконструкции и модернизации».

┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │   Дебет   │   Кредит  │                         Содержание проводки                          │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │     01    │     08    │Включены расходы по реконструкции (модернизации) с  НДС  в  балансовую│
│   │           │           │(первоначальную) стоимость основного средства                         │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Операции бухучета: 11007 - «Отражение в бух учете приема-сдачи объектов основных средств для непроизводственных целей после ремонта, реконструкции и модернизации».

┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │   Дебет   │   Кредит  │                         Содержание проводки                          │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │     01    │     08    │Включены расходы по реконструкции (модернизации) без НДС в  балансовую│
│   │           │           │(первоначальную) стоимость основного средства                         │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │    91-2   │    19-1   │Списан  НДС  по   расходам   (затратам)   организации,   связанным   с│
│   │           │           │реконструкцией, модернизацией  объекта  основных  средств,  на  прочие│
│   │           │           │расходы  в  месяце  включения  их  в  балансовую  стоимость  основного│
│   │           │           │средства и отражения на счете 01                                      │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Типовая бухгалтерская операция 11008 - «Отражение в учете арендодателя приема-сдачи объектов арендованных основных средств для производственных (с НДС) целей после произведенных арендатором неотделимых улучшений с согласия арендодателя».

┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │   Дебет   │   Кредит  │                         Содержание проводки                          │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │    08     │     76    │Отражена  (начислена)  стоимость  неотделимых  улучшений  без  НДС  по│
│   │           │           │арендованному объекту основных средств                                │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │    19-1   │     76    │Учтен  (начислен)  НДС,  уплаченный  или  причитающийся  к  уплате  по│
│   │           │           │неотделимым улучшениям арендованного объекта основных средств         │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │    01-10  │     08    │Стоимость  неотделимых  улучшений  без  НДС  включена   в   балансовую│
│   │           │           │(первоначальную) стоимость арендованного объекта основных средств     │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 4 │    68-2   │     19-1  │Принят к вычету из бюджета НДС  по  расходам  (затратам)  организации,│
│   │           │           │связанным с неотделимыми улучшениями  арендованного  объекта  основных│
│   │           │           │средств  в  месяце  включения  их  в  балансовую  стоимость  основного│
│   │           │           │средства и отражения на счете 01                                      │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Операция бухгалтерского учета 11009 - «Отражение в учете арендодателя приема-сдачи объектов арендованных основных средств для производственных (без НДС) целей после произведенных арендатором неотделимых улучшений с согласия арендодателя».

┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │   Дебет   │   Кредит  │                         Содержание проводки                          │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │    08     │     76    │Отражена  (начислена)  стоимость  неотделимых  улучшений  с   НДС   по│
│   │           │           │арендованному объекту основных средств                                │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │    01-10  │     08    │Стоимость  неотделимых  улучшений  с   НДС   включена   в   балансовую│
│   │           │           │(первоначальную) стоимость арендованного объекта основных средств     │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Хозяйственная операция 11010 - «Отражение в бухгалтерском учете арендодателя приема-сдачи объектов арендованных основных средств после произведенных арендатором неотделимых улучшений без согласия арендодателя. Начисление минуя счет 76».

┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │   Дебет   │   Кредит  │                         Содержание проводки                          │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │    08     │   98-2-1  │Отражены (начислены) неотделимые улучшения с НДС по рыночной стоимости│
│   │           │           │в качестве доходов будущих периодов                                   │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │    01-10  │   08      │Стоимость  неотделимых  улучшений  с   НДС   включена   в   балансовую│
│   │           │           │(первоначальную) стоимость арендованного объекта основных средств     │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Типовая проводка 11011 - «Отражение в учете арендодателя приема-сдачи объектов арендованных основных средств предприятия после произведенных арендатором неотделимых улучшений без согласия арендодателя. Начисление через счет 76».

┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │   Дебет   │   Кредит  │                         Содержание проводки                          │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │    76     │   98-2-1  │Отражена  (начислена)  задолженность  дарителя  на  сумму  неотделимых│
│   │           │           │улучшений с НДС по рыночной стоимости  в  момент  подписания  договора│
│   │           │           │дарения. Безвозмездное  получение  неотделимых  улучшений  отражено  в│
│   │           │           │качестве доходов будущих периодов                                     │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │    08     │     76    │Отражены (начислены) неотделимые улучшения с НДС по рыночной стоимости│
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │    01-10  │     08    │Стоимость  неотделимых  улучшений  с   НДС   включена   в   балансовую│
│   │           │           │(первоначальную) стоимость арендованного объекта основных средств     │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Хозяйственная проводка 11012 - «Отражение в бухучете произведенных арендатором улучшений арендованных объектов основных средств за счет причитающейся с него арендной платы».

┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │   Дебет   │   Кредит  │                         Содержание проводки                          │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │   60 (76) │     76    │Погашена задолженность по  реконструкции  (модернизации)  арендованных│
│   │           │           │основных средств за счет арендной платы                               │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Бухгалтерская проводка 11013 - «Отражение в бухгалтерском учете арендатора приема-сдачи объектов арендованных основных средств для производственных (с НДС) целей после произведенных арендатором неотделимых улучшений с согласия арендодателя».

┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │   Дебет   │   Кредит  │                         Содержание проводки                          │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │     76    │     08    │Отражена стоимость неотделимых  улучшений  без  НДС  по  арендованному│
│   │           │           │объекту основных средств в качестве задолженности арендодателю        │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │     76    │     19-1  │Списан для возмещения  арендодателем  НДС  по  неотделимым  улучшениям│
│   │           │           │арендованного объекта основных средств                                │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Типовая операция 11014 - «Отражение в учете арендатора приема-сдачи объектов арендованных основных средств для производственных (без НДС) целей после произведенных арендатором неотделимых улучшений с согласия арендодателя».

┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │   Дебет   │   Кредит  │                         Содержание проводки                          │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │     76    │     08    │Отражена  стоимость  неотделимых  улучшений  с  НДС  по  арендованному│
│   │           │           │объекту основных средств в качестве задолженности арендодателю        │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Проводка бухгалтерии 11015 - «Отражение в бух учете арендатора приема-сдачи объектов арендованных основных средств для производственных (с НДС) целей после произведенных арендатором неотделимых улучшений без согласия арендодателя».

┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │   Дебет   │   Кредит  │                  Содержание бухгалтерской проводки                   │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │    91-2   │    08     │Списана  безвозмездно  стоимость  неотделимых  улучшений  без  НДС  по│
│   │           │           │арендованному объекту основных средств на прочие расходы организации  │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │    91-2   │    68-2   │Начислена  задолженность  бюджету  по  НДС  с   рыночной   (продажной)│
│   │           │           │стоимости   безвозмездно   переданных   неотделимых    улучшений    по│
│   │           │           │арендованному объекту основных средств (по расчету)                   │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │    68-2   │    19-1   │Принят к вычету из бюджета НДС по переданным безвозмездно  неотделимым│
│   │           │           │улучшениям по арендованному объекту основных средств                  │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Проводка бухучёта 11016 - «Отражение произведенных арендатором отделимых улучшений арендованных объектов основных средств для производственных (с НДС) целей».

┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │   Дебет   │   Кредит  │                         Содержание проводки                          │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │    01     │    08     │Отражена  стоимость  отделимых  улучшений   без   НДС,   введенных   в│
│   │           │           │эксплуатацию в составе объектов основных средств                      │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │    68-2   │    19-1   │Принят к вычету из бюджета НДС в месяце ввода в эксплуатацию отделимых│
│   │           │           │улучшений, учтенных в составе объектов основных средств, не  требующих│
│   │           │           │монтажа                                                               │
│   │           │           │                                  или                                 │
│   │           │           │Принят к вычету из бюджета НДС в месяце  принятия  на  учет  отделимых│
│   │           │           │улучшений, учтенных в составе  объекта  основных  средств,  требующего│
│   │           │           │монтажа. Монтаж объекта произведен хозяйственным способом             │
│   │           │           │                                  или                                 │
│   │           │           │Принят к вычету из бюджета НДС в месяце начала начисления  амортизации│
│   │           │           │по отделимым улучшениям, учтенным в составе объекта основных  средств,│
│   │           │           │требующего монтажа. Монтаж объекта произведен подрядным способом      │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │    84-3   │    84-4   │Отражено использование средств за счет нераспределенной прибыли  (если│
│   │           │           │принято решение компетентного органа организации)                     │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Операция бухгалтерии 11017 - «Отражение произведенных арендатором отделимых улучшений арендованных объектов основных средств для производственных (без НДС) целей».

┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │   Дебет   │   Кредит  │                         Содержание проводки                          │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │     01    │     08    │Отражена стоимость отделимых улучшений с НДС, введенных в эксплуатацию│
│   │           │           │в составе объектов основных средств                                   │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Бухгалтерская проводка 11018 - «Отражение передачи на баланс арендодателя произведенных арендатором отделимых улучшений арендованных объектов основных средств. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен «момент реализации - отгрузка».

┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │   Дебет   │   Кредит  │                         Содержание проводки                          │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │    62-1   │    91-1   │Отражена передача отделимых улучшений арендованного  объекта  основных│
│   │    (76)   │           │средств на баланс арендодателя с учетом  всех  налогов  на  финансовом│
│   │           │           │результате (прочих доходах) организации                               │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │    91-2   │    68-2   │Начислена задолженность бюджету по налогу  НДС со стоимости переданных│
│   │           │           │(реализованных) отделимых  улучшений  арендованного  объекта  основных│
│   │           │           │средств (по расчету)                                                  │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │    01-2   │    01     │Списана балансовая  стоимость  отделимых  улучшений  объекта  основных│
│   │           │           │средств на отдельный субсчет                                          │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 4 │    02-1   │    01-2   │Отражена  накопленная  амортизация  по  отделимым  улучшениям  объекта│
│   │           │           │основных средств на отдельном субсчете                                │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 5 │    91-2   │    01-2   │Списана остаточная  стоимость  отделимых  улучшений  объекта  основных│
│   │           │           │средств с отдельного субсчета на прочие расходы организации           │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Налоговый календарь

Аренда и пользование объектами основных средств. Бухгалтерская операция 10701 - «Сдача объектов основных средств в краткосрочную аренду». Указывается первичная и восстановительная стоимость объекта, сданного ...

Нематериальные активы предприятия, бухучет актива. Типовая операция бухучета 10401 - поступление на баланс объектов нематериальных активов от учредителей предприятия. Отражается стоимость НМА, оплаченные ...

Прочие бухгалтерские операции и проводки ОС и НМА. Бухгалтерская проводка 11401 - «Отражение расходов организации по НИР и ОКР, которые не дали положительных результатов. Проводки затрат ...

Реконструкция и модернизация основных средств ОС

  • Быстрый поиск по налоговому сайту:

Хозяйственные операции и отражение в бухучете - Основные средства и нематериальные активы
Налогообложение 2017
Основные средства, отражение объекта в учете
Россия, 105066 г. Москва ул. Новая Басманная д. 25/2
Бухгалтерские услуги и аудит организаций в Москве
НАЛОГ.РУ - ссылка http://nalogitax.ru/rekonstrukciya-modernizaciya-obektov-osnovnyh-sredstva-osobjects-otrazhenie.html © 2014-2017 Москва Россия