| ||||||||||||||||
Реконструкция и модернизация основных средств ОСПроводка бухгалтерского учёта 11001 - «Услуги собственные. Списание общехозяйственных расходов организации, приходящихся на реконструкцию и модернизацию основных средств предприятия». ┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 08 │ 26 │Отражена доля общехозяйственных расходов, приходящихся на│ │ │ │ │реконструкцию (модернизацию) объектов основных средств │ └───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Бухгалтерская проводка 11002 - «Услуги собственные. Списание расходов вспомогательных производств, приходящихся на реконструкцию или модернизацию объектов основных средств организации». ┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 08 │ 23 │Отражена доля затрат (расходов) вспомогательных производств,│ │ │ │ │приходящихся на реконструкцию (модернизацию) объектов основных средств│ └───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 11003 - «Отражение в бухгалтерском учете производственных (с НДС) и непроизводственных услуг, оказываемых сторонними организациями по реконструкции (модернизации) объектов основных средств». ┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 08 │ 60 (76) │Начислена стоимость потребленных работ (услуг) без НДС на вложения во│ │ │ │ │внеоборотные активы │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 19-1 │ 60 (76) │Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по│ │ │ │ │выполненным работам (услугам) сторонней организации │ └───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Операция бухгалтерии 11004 - «Отражение в учете производственных (без НДС) услуг, оказываемых сторонними организациями по реконструкции (модернизации) объектов основных средств компании». ┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 08 │ 60 (76) │Начислена стоимость потребленных работ (услуг) с НДС на вложения во│ │ │ │ │внеоборотные активы │ └───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Бухгалтерская операция 11005 - «Отражение в бухучете приема-сдачи объектов ОС для производственных (с НДС) целей после ремонта, реконструкции и модернизации». ┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 01 │ 08 │Включены расходы по реконструкции (модернизации) без НДС в балансовую│ │ │ │ │(первоначальную) стоимость основного средства │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 68-2 │ 19-1 │Принят к вычету из бюджета НДС по расходам (затратам) организации,│ │ │ │ │связанным с реконструкцией, модернизацией объекта основных средств в│ │ │ │ │месяце включения их в балансовую стоимость основного средства и│ │ │ │ │отражения на счете 01 │ └───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Типовая бух. операция 11006 - «Отражение в учете приема-сдачи объектов основных средств для производственных (без НДС) целей после ремонта, реконструкции и модернизации». ┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 01 │ 08 │Включены расходы по реконструкции (модернизации) с НДС в балансовую│ │ │ │ │(первоначальную) стоимость основного средства │ └───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Операции бухучета: 11007 - «Отражение в бух учете приема-сдачи объектов основных средств для непроизводственных целей после ремонта, реконструкции и модернизации». ┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 01 │ 08 │Включены расходы по реконструкции (модернизации) без НДС в балансовую│ │ │ │ │(первоначальную) стоимость основного средства │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 91-2 │ 19-1 │Списан НДС по расходам (затратам) организации, связанным с│ │ │ │ │реконструкцией, модернизацией объекта основных средств, на прочие│ │ │ │ │расходы в месяце включения их в балансовую стоимость основного│ │ │ │ │средства и отражения на счете 01 │ └───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Типовая бухгалтерская операция 11008 - «Отражение в учете арендодателя приема-сдачи объектов арендованных основных средств для производственных (с НДС) целей после произведенных арендатором неотделимых улучшений с согласия арендодателя». ┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 08 │ 76 │Отражена (начислена) стоимость неотделимых улучшений без НДС по│ │ │ │ │арендованному объекту основных средств │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 19-1 │ 76 │Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по│ │ │ │ │неотделимым улучшениям арендованного объекта основных средств │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 01-10 │ 08 │Стоимость неотделимых улучшений без НДС включена в балансовую│ │ │ │ │(первоначальную) стоимость арендованного объекта основных средств │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 68-2 │ 19-1 │Принят к вычету из бюджета НДС по расходам (затратам) организации,│ │ │ │ │связанным с неотделимыми улучшениями арендованного объекта основных│ │ │ │ │средств в месяце включения их в балансовую стоимость основного│ │ │ │ │средства и отражения на счете 01 │ └───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Операция бухгалтерского учета 11009 - «Отражение в учете арендодателя приема-сдачи объектов арендованных основных средств для производственных (без НДС) целей после произведенных арендатором неотделимых улучшений с согласия арендодателя». ┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 08 │ 76 │Отражена (начислена) стоимость неотделимых улучшений с НДС по│ │ │ │ │арендованному объекту основных средств │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 01-10 │ 08 │Стоимость неотделимых улучшений с НДС включена в балансовую│ │ │ │ │(первоначальную) стоимость арендованного объекта основных средств │ └───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Хозяйственная операция 11010 - «Отражение в бухгалтерском учете арендодателя приема-сдачи объектов арендованных основных средств после произведенных арендатором неотделимых улучшений без согласия арендодателя. Начисление минуя счет 76». ┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 08 │ 98-2-1 │Отражены (начислены) неотделимые улучшения с НДС по рыночной стоимости│ │ │ │ │в качестве доходов будущих периодов │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 01-10 │ 08 │Стоимость неотделимых улучшений с НДС включена в балансовую│ │ │ │ │(первоначальную) стоимость арендованного объекта основных средств │ └───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Типовая проводка 11011 - «Отражение в учете арендодателя приема-сдачи объектов арендованных основных средств предприятия после произведенных арендатором неотделимых улучшений без согласия арендодателя. Начисление через счет 76». ┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 76 │ 98-2-1 │Отражена (начислена) задолженность дарителя на сумму неотделимых│ │ │ │ │улучшений с НДС по рыночной стоимости в момент подписания договора│ │ │ │ │дарения. Безвозмездное получение неотделимых улучшений отражено в│ │ │ │ │качестве доходов будущих периодов │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 08 │ 76 │Отражены (начислены) неотделимые улучшения с НДС по рыночной стоимости│ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 01-10 │ 08 │Стоимость неотделимых улучшений с НДС включена в балансовую│ │ │ │ │(первоначальную) стоимость арендованного объекта основных средств │ └───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Хозяйственная проводка 11012 - «Отражение в бухучете произведенных арендатором улучшений арендованных объектов основных средств за счет причитающейся с него арендной платы». ┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 60 (76) │ 76 │Погашена задолженность по реконструкции (модернизации) арендованных│ │ │ │ │основных средств за счет арендной платы │ └───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Бухгалтерская проводка 11013 - «Отражение в бухгалтерском учете арендатора приема-сдачи объектов арендованных основных средств для производственных (с НДС) целей после произведенных арендатором неотделимых улучшений с согласия арендодателя». ┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 76 │ 08 │Отражена стоимость неотделимых улучшений без НДС по арендованному│ │ │ │ │объекту основных средств в качестве задолженности арендодателю │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 76 │ 19-1 │Списан для возмещения арендодателем НДС по неотделимым улучшениям│ │ │ │ │арендованного объекта основных средств │ └───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 11014 - «Отражение в учете арендатора приема-сдачи объектов арендованных основных средств для производственных (без НДС) целей после произведенных арендатором неотделимых улучшений с согласия арендодателя». ┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 76 │ 08 │Отражена стоимость неотделимых улучшений с НДС по арендованному│ │ │ │ │объекту основных средств в качестве задолженности арендодателю │ └───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Проводка бухгалтерии 11015 - «Отражение в бух учете арендатора приема-сдачи объектов арендованных основных средств для производственных (с НДС) целей после произведенных арендатором неотделимых улучшений без согласия арендодателя». ┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание бухгалтерской проводки │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 91-2 │ 08 │Списана безвозмездно стоимость неотделимых улучшений без НДС по│ │ │ │ │арендованному объекту основных средств на прочие расходы организации │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 91-2 │ 68-2 │Начислена задолженность бюджету по НДС с рыночной (продажной)│ │ │ │ │стоимости безвозмездно переданных неотделимых улучшений по│ │ │ │ │арендованному объекту основных средств (по расчету) │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 68-2 │ 19-1 │Принят к вычету из бюджета НДС по переданным безвозмездно неотделимым│ │ │ │ │улучшениям по арендованному объекту основных средств │ └───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Проводка бухучёта 11016 - «Отражение произведенных арендатором отделимых улучшений арендованных объектов основных средств для производственных (с НДС) целей». ┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 01 │ 08 │Отражена стоимость отделимых улучшений без НДС, введенных в│ │ │ │ │эксплуатацию в составе объектов основных средств │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 68-2 │ 19-1 │Принят к вычету из бюджета НДС в месяце ввода в эксплуатацию отделимых│ │ │ │ │улучшений, учтенных в составе объектов основных средств, не требующих│ │ │ │ │монтажа │ │ │ │ │ или │ │ │ │ │Принят к вычету из бюджета НДС в месяце принятия на учет отделимых│ │ │ │ │улучшений, учтенных в составе объекта основных средств, требующего│ │ │ │ │монтажа. Монтаж объекта произведен хозяйственным способом │ │ │ │ │ или │ │ │ │ │Принят к вычету из бюджета НДС в месяце начала начисления амортизации│ │ │ │ │по отделимым улучшениям, учтенным в составе объекта основных средств,│ │ │ │ │требующего монтажа. Монтаж объекта произведен подрядным способом │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 84-3 │ 84-4 │Отражено использование средств за счет нераспределенной прибыли (если│ │ │ │ │принято решение компетентного органа организации) │ └───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Операция бухгалтерии 11017 - «Отражение произведенных арендатором отделимых улучшений арендованных объектов основных средств для производственных (без НДС) целей». ┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 01 │ 08 │Отражена стоимость отделимых улучшений с НДС, введенных в эксплуатацию│ │ │ │ │в составе объектов основных средств │ └───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Бухгалтерская проводка 11018 - «Отражение передачи на баланс арендодателя произведенных арендатором отделимых улучшений арендованных объектов основных средств. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен «момент реализации - отгрузка». ┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 62-1 │ 91-1 │Отражена передача отделимых улучшений арендованного объекта основных│ │ │ (76) │ │средств на баланс арендодателя с учетом всех налогов на финансовом│ │ │ │ │результате (прочих доходах) организации │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 91-2 │ 68-2 │Начислена задолженность бюджету по налогу НДС со стоимости переданных│ │ │ │ │(реализованных) отделимых улучшений арендованного объекта основных│ │ │ │ │средств (по расчету) │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 01-2 │ 01 │Списана балансовая стоимость отделимых улучшений объекта основных│ │ │ │ │средств на отдельный субсчет │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 02-1 │ 01-2 │Отражена накопленная амортизация по отделимым улучшениям объекта│ │ │ │ │основных средств на отдельном субсчете │ ├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 5 │ 91-2 │ 01-2 │Списана остаточная стоимость отделимых улучшений объекта основных│ │ │ │ │средств с отдельного субсчета на прочие расходы организации │ └───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
|
|
|||||||||||||||
| Хозяйственные операции и отражение в бухучете - Основные средства и нематериальные активы | ||||||||||||||||
 | Основные средства, отражение объекта в учете Россия, 105066 г. Москва ул. Новая Басманная д. 25/2 Бухгалтерские услуги и аудит организаций в Москве | |||||||||||||||
