Реконструкция и модернизация основных средств ОС
Проводка бухгалтерского учёта 11001 - «Услуги собственные. Списание общехозяйственных расходов организации, приходящихся на реконструкцию и модернизацию основных средств предприятия».
┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 08 │ 26 │Отражена доля общехозяйственных расходов, приходящихся на│
│ │ │ │реконструкцию (модернизацию) объектов основных средств │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Бухгалтерская проводка 11002 - «Услуги собственные. Списание расходов вспомогательных производств, приходящихся на реконструкцию или модернизацию объектов основных средств организации».
┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 08 │ 23 │Отражена доля затрат (расходов) вспомогательных производств,│
│ │ │ │приходящихся на реконструкцию (модернизацию) объектов основных средств│
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 11003 - «Отражение в бухгалтерском учете производственных (с НДС) и непроизводственных услуг, оказываемых сторонними организациями по реконструкции (модернизации) объектов основных средств».
┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 08 │ 60 (76) │Начислена стоимость потребленных работ (услуг) без НДС на вложения во│
│ │ │ │внеоборотные активы │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 19-1 │ 60 (76) │Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по│
│ │ │ │выполненным работам (услугам) сторонней организации │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Операция бухгалтерии 11004 - «Отражение в учете производственных (без НДС) услуг, оказываемых сторонними организациями по реконструкции (модернизации) объектов основных средств компании».
┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 08 │ 60 (76) │Начислена стоимость потребленных работ (услуг) с НДС на вложения во│
│ │ │ │внеоборотные активы │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Бухгалтерская операция 11005 - «Отражение в бухучете приема-сдачи объектов ОС для производственных (с НДС) целей после ремонта, реконструкции и модернизации».
┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 01 │ 08 │Включены расходы по реконструкции (модернизации) без НДС в балансовую│
│ │ │ │(первоначальную) стоимость основного средства │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 68-2 │ 19-1 │Принят к вычету из бюджета НДС по расходам (затратам) организации,│
│ │ │ │связанным с реконструкцией, модернизацией объекта основных средств в│
│ │ │ │месяце включения их в балансовую стоимость основного средства и│
│ │ │ │отражения на счете 01 │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Типовая бух. операция 11006 - «Отражение в учете приема-сдачи объектов основных средств для производственных (без НДС) целей после ремонта, реконструкции и модернизации».
┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 01 │ 08 │Включены расходы по реконструкции (модернизации) с НДС в балансовую│
│ │ │ │(первоначальную) стоимость основного средства │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Операции бухучета: 11007 - «Отражение в бух учете приема-сдачи объектов основных средств для непроизводственных целей после ремонта, реконструкции и модернизации».
┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 01 │ 08 │Включены расходы по реконструкции (модернизации) без НДС в балансовую│
│ │ │ │(первоначальную) стоимость основного средства │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 91-2 │ 19-1 │Списан НДС по расходам (затратам) организации, связанным с│
│ │ │ │реконструкцией, модернизацией объекта основных средств, на прочие│
│ │ │ │расходы в месяце включения их в балансовую стоимость основного│
│ │ │ │средства и отражения на счете 01 │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Типовая бухгалтерская операция 11008 - «Отражение в учете арендодателя приема-сдачи объектов арендованных основных средств для производственных (с НДС) целей после произведенных арендатором неотделимых улучшений с согласия арендодателя».
┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 08 │ 76 │Отражена (начислена) стоимость неотделимых улучшений без НДС по│
│ │ │ │арендованному объекту основных средств │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 19-1 │ 76 │Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по│
│ │ │ │неотделимым улучшениям арендованного объекта основных средств │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 01-10 │ 08 │Стоимость неотделимых улучшений без НДС включена в балансовую│
│ │ │ │(первоначальную) стоимость арендованного объекта основных средств │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 4 │ 68-2 │ 19-1 │Принят к вычету из бюджета НДС по расходам (затратам) организации,│
│ │ │ │связанным с неотделимыми улучшениями арендованного объекта основных│
│ │ │ │средств в месяце включения их в балансовую стоимость основного│
│ │ │ │средства и отражения на счете 01 │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Операция бухгалтерского учета 11009 - «Отражение в учете арендодателя приема-сдачи объектов арендованных основных средств для производственных (без НДС) целей после произведенных арендатором неотделимых улучшений с согласия арендодателя».
┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 08 │ 76 │Отражена (начислена) стоимость неотделимых улучшений с НДС по│
│ │ │ │арендованному объекту основных средств │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 01-10 │ 08 │Стоимость неотделимых улучшений с НДС включена в балансовую│
│ │ │ │(первоначальную) стоимость арендованного объекта основных средств │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Хозяйственная операция 11010 - «Отражение в бухгалтерском учете арендодателя приема-сдачи объектов арендованных основных средств после произведенных арендатором неотделимых улучшений без согласия арендодателя. Начисление минуя счет 76».
┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 08 │ 98-2-1 │Отражены (начислены) неотделимые улучшения с НДС по рыночной стоимости│
│ │ │ │в качестве доходов будущих периодов │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 01-10 │ 08 │Стоимость неотделимых улучшений с НДС включена в балансовую│
│ │ │ │(первоначальную) стоимость арендованного объекта основных средств │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Типовая проводка 11011 - «Отражение в учете арендодателя приема-сдачи объектов арендованных основных средств предприятия после произведенных арендатором неотделимых улучшений без согласия арендодателя. Начисление через счет 76».
┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 76 │ 98-2-1 │Отражена (начислена) задолженность дарителя на сумму неотделимых│
│ │ │ │улучшений с НДС по рыночной стоимости в момент подписания договора│
│ │ │ │дарения. Безвозмездное получение неотделимых улучшений отражено в│
│ │ │ │качестве доходов будущих периодов │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 08 │ 76 │Отражены (начислены) неотделимые улучшения с НДС по рыночной стоимости│
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 01-10 │ 08 │Стоимость неотделимых улучшений с НДС включена в балансовую│
│ │ │ │(первоначальную) стоимость арендованного объекта основных средств │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Хозяйственная проводка 11012 - «Отражение в бухучете произведенных арендатором улучшений арендованных объектов основных средств за счет причитающейся с него арендной платы».
┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 60 (76) │ 76 │Погашена задолженность по реконструкции (модернизации) арендованных│
│ │ │ │основных средств за счет арендной платы │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Бухгалтерская проводка 11013 - «Отражение в бухгалтерском учете арендатора приема-сдачи объектов арендованных основных средств для производственных (с НДС) целей после произведенных арендатором неотделимых улучшений с согласия арендодателя».
┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 76 │ 08 │Отражена стоимость неотделимых улучшений без НДС по арендованному│
│ │ │ │объекту основных средств в качестве задолженности арендодателю │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 76 │ 19-1 │Списан для возмещения арендодателем НДС по неотделимым улучшениям│
│ │ │ │арендованного объекта основных средств │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 11014 - «Отражение в учете арендатора приема-сдачи объектов арендованных основных средств для производственных (без НДС) целей после произведенных арендатором неотделимых улучшений с согласия арендодателя».
┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 76 │ 08 │Отражена стоимость неотделимых улучшений с НДС по арендованному│
│ │ │ │объекту основных средств в качестве задолженности арендодателю │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Проводка бухгалтерии 11015 - «Отражение в бух учете арендатора приема-сдачи объектов арендованных основных средств для производственных (с НДС) целей после произведенных арендатором неотделимых улучшений без согласия арендодателя».
┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание бухгалтерской проводки │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 91-2 │ 08 │Списана безвозмездно стоимость неотделимых улучшений без НДС по│
│ │ │ │арендованному объекту основных средств на прочие расходы организации │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 91-2 │ 68-2 │Начислена задолженность бюджету по НДС с рыночной (продажной)│
│ │ │ │стоимости безвозмездно переданных неотделимых улучшений по│
│ │ │ │арендованному объекту основных средств (по расчету) │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 68-2 │ 19-1 │Принят к вычету из бюджета НДС по переданным безвозмездно неотделимым│
│ │ │ │улучшениям по арендованному объекту основных средств │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Проводка бухучёта 11016 - «Отражение произведенных арендатором отделимых улучшений арендованных объектов основных средств для производственных (с НДС) целей».
┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 01 │ 08 │Отражена стоимость отделимых улучшений без НДС, введенных в│
│ │ │ │эксплуатацию в составе объектов основных средств │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 68-2 │ 19-1 │Принят к вычету из бюджета НДС в месяце ввода в эксплуатацию отделимых│
│ │ │ │улучшений, учтенных в составе объектов основных средств, не требующих│
│ │ │ │монтажа │
│ │ │ │ или │
│ │ │ │Принят к вычету из бюджета НДС в месяце принятия на учет отделимых│
│ │ │ │улучшений, учтенных в составе объекта основных средств, требующего│
│ │ │ │монтажа. Монтаж объекта произведен хозяйственным способом │
│ │ │ │ или │
│ │ │ │Принят к вычету из бюджета НДС в месяце начала начисления амортизации│
│ │ │ │по отделимым улучшениям, учтенным в составе объекта основных средств,│
│ │ │ │требующего монтажа. Монтаж объекта произведен подрядным способом │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 84-3 │ 84-4 │Отражено использование средств за счет нераспределенной прибыли (если│
│ │ │ │принято решение компетентного органа организации) │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Операция бухгалтерии 11017 - «Отражение произведенных арендатором отделимых улучшений арендованных объектов основных средств для производственных (без НДС) целей».
┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 01 │ 08 │Отражена стоимость отделимых улучшений с НДС, введенных в эксплуатацию│
│ │ │ │в составе объектов основных средств │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Бухгалтерская проводка 11018 - «Отражение передачи на баланс арендодателя произведенных арендатором отделимых улучшений арендованных объектов основных средств. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен «момент реализации - отгрузка».
┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 62-1 │ 91-1 │Отражена передача отделимых улучшений арендованного объекта основных│
│ │ (76) │ │средств на баланс арендодателя с учетом всех налогов на финансовом│
│ │ │ │результате (прочих доходах) организации │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 91-2 │ 68-2 │Начислена задолженность бюджету по налогу НДС со стоимости переданных│
│ │ │ │(реализованных) отделимых улучшений арендованного объекта основных│
│ │ │ │средств (по расчету) │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 01-2 │ 01 │Списана балансовая стоимость отделимых улучшений объекта основных│
│ │ │ │средств на отдельный субсчет │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 4 │ 02-1 │ 01-2 │Отражена накопленная амортизация по отделимым улучшениям объекта│
│ │ │ │основных средств на отдельном субсчете │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 5 │ 91-2 │ 01-2 │Списана остаточная стоимость отделимых улучшений объекта основных│
│ │ │ │средств с отдельного субсчета на прочие расходы организации │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
 |
|
|