Налоги на прибыльНДС для организацииПодоходный налогНалог на имуществоТранспортный налогЗемельные налоги
Налоговая задолженность 2017

Продажа нематериальных активов предприятия

Единый налог ЕНВДУпрощёнка УСН 2017Акцизы и пошлиныСтраховые взносыДругие виды сборовБухгалтерский учет

Реализация нематериальных активов и выбытие НМА


Типовая бухгалтерская операция 10901 - «Реализация нематериальных активов предприятия без расчетных документов за наличный расчет. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен «момент реализации - отгрузка».

┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │   Дебет   │   Кредит  │                         Содержание проводки                          │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │    50-1   │    91-1   │Начислена  продажная  (договорная)  стоимость  объекта  нематериальных│
│   │   (62-1)  │           │активов с учетом всех налогов на прочие доходы организации            │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │    91-2   │    68-2   │Начислена задолженность бюджету по  НДС  со  стоимости  реализованного│
│   │           │           │объекта (по расчету)                                                  │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │    05     │    04     │Уменьшена    первоначальная    стоимость    реализованного     объекта│
│   │           │           │нематериальных активов на сумму накопленной амортизации               │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 4 │    91-2   │    04     │Списана остаточная  стоимость  реализованного  объекта  нематериальных│
│   │           │           │активов на прочие расходы организации                                 │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 5 │    98-2-2 │    91-1   │Списана  остаточная   стоимость   безвозмездно   полученных   объектов│
│   │           │           │нематериальных активов на счет прочих доходов и  расходов  в  качестве│
│   │           │           │прочего дохода (если есть)                                            │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Операция бухгалтерского учета 10902 - «Реализация НМА компании по расчетным документам - безналичному (наличному) расчету. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен «момент реализации - отгрузка».

┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │   Дебет   │   Кредит  │                   Содержание бухгалтерской проводки                  │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │    62-1   │    91-1   │Начислена  продажная  (договорная)  стоимость  объекта  нематериальных│
│   │    (76)   │           │активов с учетом всех налогов на прочие доходы организации            │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │    91-2   │    68-2   │Начислена задолженность бюджету по  НДС  со  стоимости  реализованного│
│   │           │           │объекта (по расчету)                                                  │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │    05     │    04     │Уменьшена    первоначальная    стоимость    реализованного     объекта│
│   │           │           │нематериальных активов на сумму накопленной амортизации               │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 4 │    91-2   │    04     │Списана остаточная  стоимость  реализованного  объекта  нематериальных│
│   │           │           │активов на прочие расходы организации                                 │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 5 │    98-2-2 │    91-1   │Списана  остаточная   стоимость   безвозмездно   полученных   объектов│
│   │           │           │нематериальных активов на счет прочих доходов и  расходов  в  качестве│
│   │           │           │прочего дохода (если есть)                                            │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Типовая проводка 10903 - «Реализация нематериальных активов фирмы по предоплате. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен «момент реализации - отгрузка».

┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │   Дебет   │   Кредит  │                         Содержание проводки                          │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │    62-2   │    91-1   │Начислена  продажная  (договорная)  стоимость  объекта  нематериальных│
│   │           │           │активов с учетом всех налогов на прочие доходы организации            │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │    91-2   │    68-2   │Начислена задолженность бюджету по  НДС  со  стоимости  реализованного│
│   │           │           │объекта (по расчету)                                                  │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │    05     │    04     │Уменьшена    первоначальная    стоимость    реализованного     объекта│
│   │           │           │нематериальных активов на сумму накопленной амортизации               │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 4 │    91-2   │    04     │Списана остаточная  стоимость  реализованного  объекта  нематериальных│
│   │           │           │активов на прочие расходы организации                                 │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 5 │    98-2-2 │    91-1   │Списана  остаточная   стоимость   безвозмездно   полученных   объектов│
│   │           │           │нематериальных активов на счет прочих доходов и  расходов  в  качестве│
│   │           │           │прочего дохода (если есть)                                            │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 6 │    76     │    68-2   │Сторнирован (возмещен) НДС по расчету, удержанный с  суммы  авансового│
│   │           │           │платежа (предоплаты)                                                  │
│   │           │           │                                  или                                 │
│   │    68-2   │    76     │Восстановлен обратной записью  НДС  по  расчету,  удержанный  с  суммы│
│   │           │           │авансового платежа (предоплаты)                                       │
│   │           │           │                                  или                                 │
│   │    68-2   │    62-2   │Выполнена обратная  запись  по  НДС  после  передачи  прав  на  объект│
│   │           │           │нематериальных активов, за который был получен аванс (предоплата)     │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Хозяйственная операция 10904 - «Списание нематериальных активов предприятия для передачи безвозмездно».

┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │   Дебет   │   Кредит  │                         Содержание проводки                          │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │    05     │    04     │Уменьшена первоначальная стоимость  переданного  безвозмездно  объекта│
│   │           │           │нематериальных активов на сумму накопленной амортизации               │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │    91-2   │    04     │Списана  остаточная   стоимость   переданного   безвозмездно   объекта│
│   │           │           │нематериальных активов на прочие расходы организации                  │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │    98-2-2 │    91-1   │Списана  остаточная   стоимость   безвозмездно   полученных   объектов│
│   │           │           │нематериальных активов на счет прочих доходов и  расходов  в  качестве│
│   │           │           │прочего дохода (если есть)                                            │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 4 │    91-2   │    68-2   │Начислена  задолженность  бюджету  по  НДС  с   рыночной   (продажной)│
│   │           │           │стоимости безвозмездно переданного объекта нематериальных активов  (по│
│   │           │           │расчету)                                                              │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Проводка бухгалтерии 10905 - «Списание (ликвидация) с баланса нематериальных активов организации».

┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │   Дебет   │   Кредит  │                         Содержание проводки                          │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │   05      │    04     │Уменьшена первоначальная стоимость  выбывшего  объекта  нематериальных│
│   │           │           │активов на сумму накопленной амортизации                              │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │   91-2    │    04     │Списана остаточная стоимость выбывшего объекта нематериальных  активов│
│   │           │           │на прочие расходы организации                                         │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │   98-2-2  │    91-1   │Списана  остаточная   стоимость   безвозмездно   полученных   объектов│
│   │           │           │нематериальных активов на счет прочих доходов и  расходов  в  качестве│
│   │           │           │прочего дохода (если есть)                                            │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Проводка бухучёта 10906 - «Отражение прекращения использования результатов конкретной НИР и ОКР».

┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │   Дебет   │   Кредит  │                       Содержание бух проводки                        │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │    91-2   │     04    │Отнесена несписанная сумма фактических расходов по НИР и ОКР на прочие│
│   │           │           │расходы организации отчетного  периода  на  дату  принятия  решения  о│
│   │           │           │прекращении использования результатов НИР и ОКР                       │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

Налоговый календарь

Покупка нематериальных активов, отражение покупки. Типовая операция 10201 - покупка объектов нематериальных активов (без налога на добавленную стоимость) через подотчетных лиц. Объекты не ...

Нематериальные активы предприятия, бухучет актива. Типовая операция бухучета 10401 - поступление на баланс объектов нематериальных активов от учредителей предприятия. Отражается стоимость НМА, оплаченные ...

Аренда и пользование объектами основных средств. Бухгалтерская операция 10701 - «Сдача объектов основных средств в краткосрочную аренду». Указывается первичная и восстановительная стоимость объекта, сданного ...

Реализация нематериальных активов и выбытие НМА

  • Быстрый поиск по налоговому сайту:

Хозяйственные операции и отражение в бухучете - Основные средства и нематериальные активы
Налогообложение 2017
Продажа нематериальных активов предприятия
Россия, 105066 г. Москва ул. Новая Басманная д. 25/2
Бухгалтерские услуги и аудит организаций в Москве
НАЛОГ.РУ - ссылка http://nalogitax.ru/realizaciya-vybytie-nematerialnyh-aktivov-nma-prodazha-sale.html © 2014-2017 Москва Россия