Учет остатков денежных средств и вложений

Составление бухгалтерского баланса 2013 при УСН

Не составит труда подставить в бухгалтерский баланс остаток денежных средств. Для этого достаточно выписки банка и из кассовой книги, по данным которых можно отразить в балансе денежные средства на счетах в банках (дебет 51 кредит 00) и в кассе организации (дебет 50 кредит 00). Есть еще денежные эквиваленты, такие, как беспроцентные банковские векселя, учтенные по номиналу. Для их учета может подойти счет учета расчетов 76, некорректно отражать их на счете 58, поскольку они не относятся к финансовым вложениям. Информация о стоимости таких денежных эквивалентов содержится в них самих (в векселях).

Тот, кто имеет займы и кредиты, в ходе инвентаризации должен подтвердить задолженность перед займодавцем (кредитором). В оценку включаются суммы не только основного долга, но и начисленных на конец отчетного периода процентов. Задача упрощается, если на конец месяца проценты не только начислены, но и списаны банком с расчетного счета (по договоренности с организацией). Тогда бухгалтеру достаточно проверить сумму основного долга по расчетным и платежным банковским документам. Для оценки всех остальных активов и обязательств потребуется проведение инвентаризации. В частности, без данного мероприятия не обойтись при оценке запасов (дебет 10 кредит 00), полуфабрикатов (дебет 21 кредит 00), готовой продукции (дебет 43 кредит 00), незавершенного производства (дебет 20 кредит 00), то есть всего, что имеет стоимостную и количественную оценку. Проверка нужна не только для оценки стоимости, но и для ревизии фактического наличия имущества. Ведь не зря перед составлением годовой отчетности проведение инвентаризации является обязательным.

Учет вложений во внеоборотные активы при УСНО

Отдельное внимание придется уделить вложениям во внеоборотные активы предприятия, в частности, поднять все документы, связанные с незавершенными капитальными вложениями. На основании документов следует собрать все затраты и оценить каждый незаконченный объект (дебет 08 кредит 00). Можно, конечно, попробовать это сделать с помощью независимого эксперта, но потребуются дополнительные затраты, которые может не одобрить руководитель, принявший решение обойтись проведением инвентаризации.

Непросто будет восстановить остатки по расчетам с контрагентами (дебиторскую и кредиторскую задолженность). Чтобы определить круг дебиторов и кредиторов, придется как минимум провести мониторинг договоров и на основании оправдательных документов - инвентаризацию расчетов. Как это сделать, если первичка упорядочена не по контрагентам и договорам, а иным образом (например, по отчетным периодам) или вовсе не систематизирована? В таком случае можно попросить контрагентов выслать акты сверки и уже по ним подбирать документы и сверять информацию о состоянии расчетов, как нередко поступают на практике бухгалтеры, ведущие учет в нескольких компаниях одновременно. В итоге в учете по каждому контрагенту отражается дебиторская задолженность (дебет 60, 62, 76 кредит 00) и, соответственно, кредиторская задолженность (дебет 00 кредит 60, 62, 76).

• Быстрый поиск по налоговому сайту:

  •