Налоги на прибыльНДС для организацииПодоходный налогНалог на имуществоТранспортный налогЗемельные налоги
Налоговые декларации 2017

Списание дебиторских задолженностей с фирм

Для списания дебиторской задолженности с ликвидированной компании надо получить выписку из единого государственного реестра юридических лиц. Если организация исключена из ЕГРЮЛ за непредставление отчетности, то включать сумму долга в расходы не рекомендуется. Дебиторская задолженность с ликвидированной фирмы. Налогообложение доходов в 2017 году и налоговые декларации.
Единый налог ЕНВДУпрощёнка УСН 2017Акцизы и пошлиныСтраховые взносыДругие виды сборовБухгалтерский учет

Дебиторская задолженность с ликвидированной фирмы


НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 2017: списание дебиторских задолженностей с фирм.

Чтобы списать дебиторскую задолженность, когда компания-должник ликвидирована, нужно получить выписку из ЕГРЮЛ, где будет указана причина исключения такой организации из единого государственного реестра юридических лиц. Ведь оно может произойти не только при ее ликвидации, но и по иным причинам (подробнее - см. статью 21.1 федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ). Если фирма налоговым органом исключена из ЕГРЮЛ из-за непредставления ею отчетности, как бухгалтерской, так и налоговой, на протяжении 12 месяцев, то Минфин России включать сумму дебиторской задолженности в расходы по этому контрагенту не рекомендует (письмо N 03-03-06/1/309 от 07.07.2008). Чиновники считают, что такое исключение фирмы не подходит ни под одно из условий отнесения задолженности к безнадежной, прописанных в пункте 2 статьи 265 налогового кодекса.

Примеры списания дебиторской задолженности

В бухгалтерском учете организации числится дебиторская задолженность покупателя в сумме 740 000 рублей, в том числе по НДС. В отчетном году должник был признан банкротом, конкурсное производство процедуры банкротства завершено. По приказу руководителя фирмы задолженность списывается.

Ситуация 1:

Компания создавала резерв по сомнительным долгам. На момент списания дебиторской задолженности его сумма составляла 1 000 000 рублей. Безнадежный долг списывают записями:
- дебет 63 кредит 62: 740 000 руб. - списана задолженность неплатежеспособного покупателя за счет резерва по сомнительным долгам;
- дебет 007: 740 000 руб. - сумма списанной дебиторской задолженности отражена на забалансовом счете.

Ситуация 2:

Организация создавала резерв по сомнительным долгам. На момент списания задолженности размер долга составлял 600 000 рублей. Дебиторская задолженность списывается записями:
- дебет 63 кредит 62: 600 000 руб. - списан безнадёжный долг неплатежеспособного покупателя за счет резерва по сомнительным долгам;
- дебет 91-2 кредит 62: 140 000 руб. (740 000 - 600 000) - списана задолженность, не покрытая резервом организации;
- дебет 007: 740 000 руб. - сумма списанного безнадежного долга отражена на забалансовом счете.

Заключение: если компания-должник исключена из ЕГРЮЛ из-за непредставления бухгалтерской или налоговой отчетности на протяжении года, то сумму долга, который безнадежно взыскать, включать в расходы предприятия не следует.

Дебиторская задолженность с ликвидированной фирмы

  • Быстрый поиск по налоговому сайту:

Срок исковой давности безнадежного долга фирмы. Допустим, что у фирмы "А" образовалась безнадежная дебиторская задолженность 25 мая 2008 года (должник - компания "Б"), дата ...

Списание дебиторской задолженности с должников. У каждой организации рано или поздно образуется дебиторская задолженность, причем не всегда контрагенты погашают ее в срок. Бывает ...

Отчетность в 2012 году: все важное о новациях. Недавно состоялся круглый стол, посвященный вопросам формирования налоговой и бухгалтерской отчетности в 2012 году, резервов по сомнительным долгам ...

План счетов бухучета, бухгалтерские проводки - Как списать дебиторскую задолженность и долги?
Налогообложение 2017
Списание дебиторских задолженностей с фирм
Россия, 105066 г. Москва ул. Новая Басманная д. 25/2
Бухгалтерские услуги и аудит организаций в Москве
НАЛОГ.РУ - ссылка http://nalogitax.ru/debitorskaya-zadolzhennost-likvidirovannoy-firmy-spisanie-debitorskih-zadolzhennostey.html © 2014-2017 Москва Россия