Налоговая система России, налоги и сборы в РФ

Система налогов, налогово-бюджетная система РФ

Налоговая система России — это совокупность ряда налогов и сборов, которые государство взимает с плательщиков в определенном порядке и на условиях, которые определены Конституцией государства и закреплены Налоговым кодексом. Сейчас в РФ функционирует налоговая система трех уровней (федеральные налоги и сборы, региональные и местные налоги), которая, в соответствие со статьей 18 НК, устанавливает также несколько специальных налоговых режимов. В отличие от налогов, сборы могут быть только федеральными.

По объектам налогообложения выделяют налоги на доходы, имущество, потребление и капитал. По субъектам (плательщикам налогов) классифицируют:
- налоги, взимаемые государством с физических лиц (например, налог на имущество физ. лиц, налог на доходы и пр.);
- налоги, взимаемые с организаций (например, налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций и др.).

Основные принципы налоговой системы страны

В современных условиях принципы эффективной работы всей налоговой системы это, прежде всего, прочная законодательная база, которая обеспечивает целостность «налоговой машины» и обеспечение реального дохода. Основные принципы системы налогов в РФ как демократического государства предполагают, что налог должен быть удобными для сбора; налоговое бремя должно быть равномерно распределено между всеми и поддаваться разумной корректировке, чтобы соответствовать целям экономической политики страны на данном этапе; учитывать интересы территорий большой страны. Поэтому в настоящее время налоговой системе РФ соответствуют такие организационные принципы:

• единства
• подвижности (пластичности)
• стабильности
• множественности налогов
• исчерпывающего перечня региональных и местных налогов

Упрощенная система налогов (УСН)

Упрощённая система налогообложения (УСН, УСНО) — один из специальных налоговых режимов в налоговой системе РФ. Его основная задача - снижение налоговой нагрузки на субъекты малого и среднего бизнеса и предоставление возможности облегчить и упростить ведение как налогового, так и бухгалтерского учёта. «Упрощенка» введена Федеральным законом от 24.07.2002 N 104-ФЗ.

Действующие организации (ИП) имеют право перейти на УСН с 1 января следующего года в случае, если по итогам трех кварталов текущего года их доходы не превысили 45 миллионов рублей (применяется до 30.09.2012 года). Для ряда налогоплательщиков (банки, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, страховщики и др.) согласно статье 346.12 НК РФ применение упрощенной системы налогообложения невозможно.

Налог по упрощенной системе налогообложения

При выборе УСН организации не платят:

• налог на прибыль (есть исключения)
• налог на имущество организаций
• НДС (есть исключения)

Индивидуальные предприниматели освобождаются от следующих налогов:

• НДФЛ по доходам от предпринимательской деятельности (исключение – налог по ставкам 35%, 9%)
• налог на имущество физических лиц
• НДС (есть исключения)

Налоговые ставки для налогоплательщиков УСНО составляют:
- 6% от доходов, которые учитываются в денежном выражении;
- 15% от суммы доходов, уменьшенных на величину расходов, однако не менее 1% от размера доходов за налоговый период.

Налоговая декларация по упрощенной системе обложения

По итогам налогового периода (календарного года) налогоплательщики должны осуществить уплату налога и представить налоговые декларации. Организациям необходимо это сделать не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, индивидуальными предпринимателями - не позднее 30 апреля. Минимальный налог следует уплатить по итогам налогового периода, в срок не позднее 31 марта.

Форма и порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, утверждены приказом Минфина России от 22.06.2009 N58н (приложение №1). Предприниматели предоставляет декларацию в налоговую инспекцию по месту жительства лично или через представителя, почтой (заказным письмом с описью) или с помощью интернета, используя специальную программу.

Налогово-бюджетная система Российской Федерации

Налоговая система любого государства - это сложный механизм, состоящий из определенного ряда разнообразных налогов, цель которых - пополнение государственной казны или влияние на поведение и деятельность экономических агентов. Случается, что такие цели вступают в противоречие друг с другом. Усложненность и многоступенчатость налоговой системы возникает как раз из-за реализации стремления распределить общее налоговое бремя между разношерстными группами плательщиков налогов, исходя из основополагающих принципов справедливости и максимальной эффективности.

Федеративное устройство Российской Федерации подразумевает введение понятия «налоговый федерализм» - максимально эффективное разграничение и распределение налогов между уровнями бюджетной системы страны с целью обеспечения единства государства и стабильности его социально-экономического развития.

Понятие налоговой системы государства

Под «налоговой системой» принято понимать определенную совокупность обязательных, индивидуально безвозмездных платежей, которые установлены государством и взимаются им для создания общегосударственного банка (фонда) финансовых ресурсов, а также принципы, способы, формы и методы взимания этих платежей. Основа налоговой системы государства – это налоги и сборы. Налоговая система позволяет государству реализовывать свои функции по управлению (распределению и перераспределению, регулированию) финансовыми потоками как внутри государства, так и в более широком смысле экономики страны.

Структура налоговых органов в России, ФНС РФ

Федеральная налоговая служба (ФНС), являющаяся правопреемником Министерства РФ по налогам и сборам, в настоящий момент находится в ведении Минфина России. Структуру ФНС составляют:

• межрегиональные инспекции по федеральным округам (Центральному, Приволжскому, Южному, Сибирскому, Дальневосточному, Северо-Западному, Уральскому)
• межрегиональная инспекция по централизованной обработке данных)
• межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам:
  1. № 1 (администрирование нефтедобывающих предприятий)
  2. № 2 (администрирование газодобывающих организаций)
  3. № 3 (администрирование плательщиков акцизов)
  4. № 4 (администрирование энергетических компаний)
  5. № 5 (администрирование металлургических предприятий)
  6. № 6 (администрирование транспортных организаций)
  7. № 7 (администрирование телекоммуникационных предприятий)
  8. № 8 (администрирование машиностроительных предприятий и ВПК)
  9. № 9 (администрирование банков)
• 82 управления ФНС России по субъектам Российской Федерации
• территориальные инспекции ФНС РФ

• Быстрый поиск по налоговому сайту:

  •  

• Разделы на налоговом вебсайте:

  • Косвенные налоги на потребление и производителей
  • Налог по упрощенной системе налогообложения УСНО
  • Налоги и налоговая система, классификация налогов
  • Налоговая декларация по упрощенной системе УСН
  • Налогово-бюджетная система России, сбор налогов
  • Понятие налоговой системы, система сбора налогов
  • Принципы налоговой системы: какие нужны налоги?
  • Структура налоговых органов, федеральная служба
  • УСНО упрощенная система налогов, переход на УСН