Право на вычет по корректировочному счету-фактуре НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 2017: налоговые вычеты по ндс при коррекции счета.Вычеты по НДС возможны не позднее истечения трех лет с момента выставления скорректированного счета. Чтобы подтвердить право на налоговый вычет по корректировочному счету-фактуре, согласно пункту 10 статьи 172 НК в налоговую инспекцию необходимо предъявить:
- корректировочный счет-фактуру;
- договор, соглашение либо иной документ, который подтверждает согласие покупателя на изменение цены товара.
Пример отражения налоговых вычетов по НДС в бухучете:
25 апреля 2012 года поставщик отгрузил покупателю 50 офисных стульев по цене 2000 рублей за штуку (без учета НДС) и выставил скорректированный счет-фактуру на товар. Сумма НДС составила (50 шт. х 2000 руб.) х 18% = 18 000 рублей. В бухучете сделаны следующие записи:
- дебет 62-1 кредит 90-1: 118 000 руб. - отражена реализация продукции продавцу;
- дебет 90-3 кредит 68 "НДС": 18 000 руб. - отражена сумма налога на добавленную стоимость;
- дебет 51 кредит 62-1: 118 000 руб. - получены деньги от покупателя.
3 мая 2012 года поставщик изменил стоимость реализации в сторону увеличения и уведомил об этом покупателя. Стоимость единицы продукции увеличилась на 200 рублей и составила 2200 рублей. Сумма налога на добавочную стоимость товара составила (50 штук х 200 руб.) х 18% = 1800 рублей. В бухгалтерском учете продавца необходимо сделать следующие записи:
- дебет 62-1 кредит 90-1: 11 800 руб. - отражена разница по реализации;
- дебет 90-3 кредит 68 "НДС": 1 800 руб. - отражена сумма НДС на основании корректировочного счета-фактуры;
- дебет 51 кредит 62-1: 11 800 руб. получена доплата от покупателя за товар.
|
Быстрый поиск по налоговому сайту:
|