Налоги на прибыльНДС для организацииПодоходный налогНалог на имуществоТранспортный налогЗемельные налоги
Налоговые декларации 2017

Как избежать налогового спора о выплатах?

В зависимости от того, как оформлена доплата к отпуску, эта сумма может включаться или не включаться в состав расходов в целях налогообложения прибыли. Матпомощь не уменьшает налоговую базу, в то время, как премия или вознаграждение снижает налог на прибыль организации. Материальная помощь или премия? Избегаем споров. Налогообложение расходов в 2017 году и налоговые декларации.
Единый налог ЕНВДУпрощёнка УСН 2017Акцизы и пошлиныСтраховые взносыДругие виды сборовБухгалтерский учет

Материальная помощь или премия? Избегаем споров


НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 2017: как избежать налогового спора о выплатах?.

Нередко фирмы называют единовременные выплаты к отпуску «материальной помощью», когда по сути они являются наградой за труд. Чтобы избежать возможного налогового спора для начала нужно определить: является выплата именно помощью или все же она поощрительная (премия)? От этого будет зависеть, какие документы необходимо оформить, можно ли признать затраты для целей расчета налога на прибыль.

Что понимается под материальной помощью?

Материальная помощь, как правило, оказывается по письменному заявлению работника. В нем он просит оказать помощь в связи определенными событиями (тяжелым материальным положением, рождением ребенка, смертью родственника и т.д.). Такая выплата пособия не связана с выполнением трудовых обязанностей. Удовлетворяя просьбу сотрудника, работодатель оформляет приказ в свободной форме. Поскольку такие выплаты не связаны с деятельностью направленной на получения дохода (статья 252 НК РФ), затраты не могут быть признаны обоснованными и учтены при расчете налога на прибыль (пункт 23 статьи 270 налогового кодекса).

Премия или выплата поощрительного характера

Если же выплата носит поощрительный характер, то ее необходимо рассматривать как расходы на оплату труда (статья 255 НК РФ). Для учета в базе по налогу на прибыль такие выплаты должны быть предусмотрены трудовым договором или коллективным договором (подпункт 25 статьи 255 НК РФ). Кроме того, необходимо оформить приказ по унифицированной форме Т-11 или Т-11а. Правильность таких рассуждений подтверждает и арбитражная практика (постановления ФАС СЗО от 10.04.2006 N А44-3581/2005-9, ФАС ВВО от 15.09.2005 N А82-7994/2004-27).

Материальная помощь или премия? Избегаем споров

  • Быстрый поиск по налоговому сайту:

Учет в расходах единовременных выплат к отпуску. Единовременные выплаты к отпуску можно разделить на поощрительные и социальные. Последние по своей сути являются материальной помощью. Обычно ...

Письма Минфина про налог на прибыль, НДС и НДФЛ. Приводим последние изменения в нормативных документах и новые письма Минфина за 2012 год касательно НДС, налога на прибыль ...

Социальные пособия по листку нетрудоспособности. Бывают ситуации, когда сотруднику нужно оплатить больничное пособие или декретные, но денег на это у работодателя нет. Чаще ...

Основные налоги организаций и ИП при ОСН 2015 - Отражение материальной помощи при отпусках
Налогообложение 2017
Как избежать налогового спора о выплатах?
Россия, 105066 г. Москва ул. Новая Басманная д. 25/2
Бухгалтерские услуги и аудит организаций в Москве
НАЛОГ.РУ - ссылка http://nalogitax.ru/materialnaya-pomosh-premiya-izbegaem-sporov-help-awards.html © 2014-2017 Москва Россия