Налоги на прибыльНДС для организацииПодоходный налогНалог на имуществоТранспортный налогЗемельные налоги
Налоговые ставки 2017

Упрощенная система налогообложения УСН для ИП

Индивидуальные предприниматели могут выбрать три варианта упрощенки: УСН доходы, доходы минус расходы и патентную систему налогообложения. В этой статье мы расскажем, каковы преимущества и недостатки каждой схемы упрощенной системы налогообложения для ИП. Упрощенка для ИП: применение упрощенной системы. Налогообложение расходов в 2017 году и налоговые ставки.
Единый налог ЕНВДУпрощёнка УСН 2017Акцизы и пошлиныСтраховые взносыДругие виды сборовБухгалтерский учет

Упрощенка для ИП: применение упрощенной системы


НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 2017: упрощенная система налогообложения усн для ип.

Большинство индивидуальных предпринимателей применяют в своей деятельности упрощенную систему налогообложения. У упрощенки достаточно много преимуществ: не надо платить НДФЛ и НДС, налоговая отчетность понятна и проста, бухучет вести не надо (по крайней мере, пока не надо, а вот с 2013 года для организаций на УСН хотят ее ввести), да и сумма налогов меньше. К тому же это добровольная система налогообложения: кому не нравится упрощенка, тот может выбрать общий режим уплаты налогов. Внутри самой УСН есть три варианта ее использования:

  • объект обложения - только доходы
  • объект обложения - доходы минус расходы
  • патентная система налогообложения

Какой вариант упрощенки выгоднее для ИП? Тут надо вооружаться калькулятором и считать в каждом конкретном случае. Начнем с самого простого - с патента.

Упрощенная система обложения на основе патента

Патенты выдаются на строго определенные виды деятельности ИП, поэтому далеко не каждый предприниматель может использовать этот вариант. Для организаций применение УСН на основе патента вообще выглядит проблематичным: дело в том, что налоговым кодексом ограничена численность наемных работников до 5 человек, да и не предусмотрено это НК. Главное преимущество, которое имеет упрощенка по патенту - это простота в отчетности, а точнее, ее полное отсутствие. Купил предприниматель патент - вот и все налоги, которые ему надо заплатить.

Внимательный читатель тут же заметит, что патентная система обложения очень напоминает ЕНВД (единый налог на вмененный доход): и там, и там сумма налога фиксирована заранее и не зависит от фактической выручки индивидуального предпринимателя. Так оно и есть, только при упрощенке с патентом нет физических показателей, как в ЕНВД. Поэтому когда вмененку все-таки отменят (этот процесс обещают начать в 2013 году), многие ИП перейдут на упрощенку на основе патента. А что делать тем, чьи виды деятельности не попадают под патентную систему? Им придется выбирать между двумя классическими вариантами УСН, о которых мы сейчас расскажем.

Упрощёнка с объектом налогообложения «доходы»

При УСН с объектом обложения «доходы предпринимателя» налог платится в размере 6 процентов от суммы дохода. Учет ведется по книге расходов и доходов, куда заносятся все хозяйственные операции ИП. На практике налоговики почти не обращают внимание на графу «расходы», поскольку от них не зависит исчисление упрощенного налога. Это дает определенного рода свободу по части заключения сомнительных сделок или посреднической деятельности, за которую налоговая инспекция по головке не погладит.

Кому удобен этот режим? УСН на основе дохода выгоден в первую очередь тем предпринимателям, которые имеют небольшие расходы или не могут их документально подтвердить. Обычно такая ситуация складывается, если ИП работает на рынке услуг, не связанных с выполнением «материальных» работ - например, оказывает риэлтерские или консультационные услуги, ремонт бытовой техники. Торговцы также нередко применяют этот вариант упрощёнки, но по другой причине: не секрет, что товары для перепродажи зачастую покупаются по-черному, без надлежащего документального оформления, и подтвердить такие расходы попросту невозможно.

УСН с объектом обложения «доходы минус расходы»

Ставка упрощенного налога УСНО при использовании объекта обложения «доходы за вычетом расходов» составляет 15 процентов. Из суммы дохода вычитается сумма расхода, получается чистая прибыль, и именно с нее платится налог. Однако не надо обольщаться, что все подтвержденные расходы можно учесть: засчитываются только те, которые указаны в статье 346.16 налогового кодекса. Надо сказать, что при общей системе налогообложения этот перечень гораздо шире.

Каким предпринимателям выгоден эту разновидность упрощенки? Прежде всего тем, у которых высокие расходы и норма прибыли с единицы товара невелика. Примером могут служить интернет-магазины или оптовая торговля. В этом случае индивидуальный предприниматель имеет выручку за счет оборота, а не за счет создания высокой прибавочной стоимости. Еще пример - когда для производства продукции используется очень дорогое сырье (в частности, ювелирные работы): у такого ИП доходы и расходы могут быть очень велики, а вот чистая прибыль - не очень.

Применяющим эту схему УСН ИП должно быть известно, что если по итогам года расходы превысят доходы, то налог все равно платится, но в размере одного процента. Некоторые предприниматели пытаются таким образом уйти от налогов и показывают в отчетности убыточность, но это достаточно легко проверяется, и в случае, если налоговые органы обнаруживают умышленное занижение налоговой базы по упрощёнке, жестоко наказывают таких ловкачей. Одним словом, лучше вести учёт по-честному, чтобы не дразнить гусей и не подвергать себя опасности штрафа.

Упрощенка для ИП: применение упрощенной системы

  • Быстрый поиск по налоговому сайту:

Что такое патент? Отличие патента ИП от лицензии. Слово «патент» знакомо многим индивидуальным предпринимателям, ведущим свою деятельность в рамках упрощенной системы налогообложения. По сути патентное налогообложение ...

Налогообложение индивидуальных предпринимателей. Индивидуальный предприниматель имеет право выбирать и применять ту систему налогообложения, которая наилучшим образом соответствует его интересам. Какие это ...

Отмена вмененного налога начнется с 2013 года. Законодатели подтвердили свое намерение отменить вмененный налог, но делать это будут постепенно. В основных направлениях налоговой политики на ...

ИП: налоги и системы налогообложения для ИЧП
Налогообложение 2017
Упрощенная система налогообложения УСН для ИП
Россия, 105066 г. Москва ул. Новая Басманная д. 25/2
Бухгалтерские услуги и аудит организаций в Москве
НАЛОГ.РУ - ссылка http://nalogitax.ru/uproshenka-ip-primenenie-uproshennoy-sistema-nalogooblozheniya-usnsystems.html © 2014-2017 Москва Россия