Налоги на прибыльНДС для организацииПодоходный налогНалог на имуществоТранспортный налогЗемельные налоги
Налоговый учёт 2017

Доходы расходы организации и налоговый учет

Как учитывать доходы и расходы? Вести налоговый учет на предприятии, уплачивающем налог на прибыль, можно двумя способами: либо это независимый учет налогов, либо единая система на основе бухгалтерского учета. Системы финансового учёта доходов и расходов. Учет доходов и расходов, системы налогового учета. Налогообложение предприятий в 2017 году и налоговый учёт.
Единый налог ЕНВДУпрощёнка УСН 2017Акцизы и пошлиныСтраховые взносыДругие виды сборовБухгалтерский учет

Учет доходов и расходов, системы налогового учета


НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 2017: доходы расходы организации и налоговый учет.

При выборе системы налогового учета необходимо исходить из требований рациональности ведения учета и учитывать размеры, условия деятельности организации, технологию обработки учетной информации, профессиональный уровень работников бухгалтерской службы и др. Хозяйствующий субъект при постановке налогового учета вправе выбирать, вести ли самостоятельный (автономный) налоговый учет или смешанный (частично или полностью, опирающийся на данные финансового учета). Вопрос о том, какой из данных вариантов организации налогового учета позволяет более эффективно и достоверно сформировать данные о доходах и расходах в целях исчисления налога на прибыль, у специалистов вызывает разные мнения. Обобщая мнения специалистов по данному вопросу, можно выделить положительные и отрицательные моменты предлагаемых вариантов организации налогового учета с точки зрения формирования информации о доходах и расходах хозяйствующего субъекта.

Автономный налоговый учет, отдельный от бухгалтерского

К достоинствам постановки самостоятельного (автономного) налогового учета, по нашему мнению, следует отнести следующее:
- независимость от изменений норм и правил финансового учета;
- использование первичной учетной информации для формирования регистров налогового учета;
- формирование налоговых регистров в соответствии с требованиями налогового законодательства;
- возможность получать данные для формирования налоговой базы непосредственно из налоговых регистров.

Но в то же время существенным недостатком этого варианта является отсутствие научно обоснованной методологии, направленной на формирование информации о доходах и расходах организации в целях налогообложения прибыли. Кроме того, данный вариант требует значительных материальных затрат, связанных с необходимостью формирования самостоятельного отдела по ведению налогового учета, модернизации учетного процесса и, как следствие, привлечения высококвалифицированных специалистов. Неизбежно будут возникать трудности в организации документооборота, поскольку в финансовом и налоговом учете используются одни и те же первичные документы. Дублирование тождественных данных также будет иметь место.

Совмещенная система налогового учета на основе финансового

По нашему мнению, формирование информации о доходах и расходах организации в целях исчисления налога на прибыль в системе финансового учета все же является более рациональным по сравнению с выделением самостоятельного налогового учета. Преимуществами данного метода являются следующие моменты:
- внедрение налогового учета в короткие сроки;
- исключение дублирования информации;
- меньшая трудоемкость;
- независимость системы финансового учета от изменений налогового законодательства, и наоборот.

Формирование данных налогового учета осуществляется на основе системы счетов бухгалтерского учета и записей на них. В рабочем плане счетов хозяйствующего субъекта возможно выделение счетов для ведения раздельного учета доходов и расходов (принимаемых и не принимаемых в расчет налоговой базы). Систему счетов необходимо построить таким образом, чтобы она, не нарушая единства учета, смогла обеспечить формирование информации как для целей финансового, так и налогового учета. Однако при организации системы налогового учета по данному варианту необходимо постоянно осуществлять контроль за правильностью формирования данных. Законодательство по бухгалтерскому учету содержит все основополагающие принципы признания и оценки доходов и расходов, которые лежат в основе исчисления налога на прибыль. Таким образом, можно говорить, что интеграция финансового и налогового учета базируется на следующих методологических принципах:
- объекты и задачи налогового учета являются частью объектов и задач финансового учета;
- единство экономического содержания объектов учета;
- единый временной отчетный интервал;
- единые сбор и обработка данных;
- единство требований к формированию учетных регистров.

Учет доходов и расходов, системы налогового учета

  • Быстрый поиск по налоговому сайту:

Финансовый учет и обоснование расходов и доходов. Ранее уже было упомянуто, что все расходы организации, признаваемые в налоговой базе, должны быть экономически обоснованы. Кроме этого, ...

Финансовый учет и налоговый учёт, ведение учета. Для экономически обоснованного управления финансово-хозяйственной деятельностью любого экономического субъекта необходимо соответствующее информационное обеспечение. Одной из составных частей такого ...

Кредитные риски, риск невыполнения обязательств. Кредитный риск - это риск неисполнения контрагентом своих договорных обязательств. Кредитному риску подвержены дебиторская задолженность, учтенные векселя, выданные ...

Постановка на налоговый учет налоговые органы - Системы бухгалтерского и налогового учета РФ
Налогообложение 2017
Доходы расходы организации и налоговый учет
Россия, 105066 г. Москва ул. Новая Басманная д. 25/2
Бухгалтерские услуги и аудит организаций в Москве
НАЛОГ.РУ - ссылка http://nalogitax.ru/uchet-dohodov-rashodov-sistemy-nalogovogo-ucheta-systems.html © 2014-2017 Москва Россия