Налоги на прибыльНДС для организацииПодоходный налогНалог на имуществоТранспортный налогЗемельные налоги
Налоговые льготы 2017

Налоговая декларация для участников КГН

Особенности заполнения листов налоговой декларации ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков. Декларирование доходов, не вошедших в консолидированную налоговую базу. Авансовые платежи по налогу на прибыль для участников КГН. Порядок заполнения деклараций участниками группы. Налогообложение услуг в 2017 году и налоговые льготы.
Единый налог ЕНВДУпрощёнка УСН 2017Акцизы и пошлиныСтраховые взносыДругие виды сборовБухгалтерский учет

Порядок заполнения деклараций участниками группы


НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 2017: налоговая декларация для участников кгн.

Для ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков, который представляет в налоговый орган декларацию по КГН, установлены особенности в части того, какие листы декларации он должен в нее включать. По сравнению с общими правилами, приведенными в пунктах 1.1 и 1.3 порядка заполнения налоговой декларации, ответственные участники КГН представляют дополнительно приложения 6 и 6а к листу 02. Кроме того, листы 05, 07, приложение к налоговой декларации включаются в нее, если имеются доходы, расходы, убытки или средства, подлежащие отражению в указанных подразделах, листах и приложениях, осуществляются операции с ценными бумагами (только лист 05 - при уплате консолидированной группой налогоплательщиков авансовых платежей ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли).

Как декларируются доходы, не включенные в общую базу?

Также разъясняется, как быть, если организация, входящая в КГН, получает доходы, не включаемые в консолидированную налоговую базу этой группы, что предусмотрено пунктом 7 статьи 289 НК РФ. Имеются в виду доходы, подлежащие обложению налогом у источника выплаты доходов (пункт 1 статьи 278.1 налогового кодекса), например, дивиденды, проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам (пункт 5 статьи 286 НК РФ).

В отношении таких доходов организация подает налоговую декларацию отдельно в обычном порядке, указывая на титульном листе период, за который она представляется, - любой из тех, что предусмотрены в соответствующем списке в приложении 1 к порядку заполнения декларации (пункты 1.6.4 и 1.6.5 указанного порядка). Отмечается, что в такой ситуации в реквизите «По месту нахождения (учета)» указывается код 213 или 214 в зависимости от того, крупнейший это налогоплательщик или нет. Кроме того, при наличии таких доходов и исполнении обязанности налогового агента участник КГН представляет декларацию в том же составе, что и иные налоговые агенты: расчет налога в составе подраздела 1.3 раздела 1, а также листа 03 «Расчет налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)». При отсутствии указанных доходов участник КГН - налоговый агент представляет расчет в соответствии с абзацем 3 пункта 1.7 порядка заполнения декларации по налогу на прибыль в составе титульного листа (лист 01), подраздела 1.3 раздела 1 и листа 03.

Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль для КГН

Приложения 6 «Расчет авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации по консолидированной группе налогоплательщиков» и 6а «Расчет авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации по участнику консолидированной группы налогоплательщиков без входящих в него обособленных подразделений или по его обособленным подразделениям» к листу 02 представляются ответственным участником КГН (новые пункты 10.12-10.14 порядка заполнения декларации). Приложение 6а заполняется им в порядке, установленном для приложения 5 «Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения» к листу 02 с учетом ряда особенностей. Участник КГН также должен учитывать особенности заполнения декларации, указанные в пунктах 4.1, 4.2.2, 4.3, 5.7, 5.8, 5.10, 9.1 порядка заполнения декларации.

Порядок заполнения деклараций участниками группы

  • Быстрый поиск по налоговому сайту:

Декларация резидентов особых экономических зон. Изменился порядок заполнения раздела 1 налоговой декларации «Сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» для ...

Коды налогоплательщиков в декларации по налогу. Увеличилось число видов плательщиков налога на прибыль. Некоторые из них должны будут указывать особые коды, взятые из списка ...

Электронная налоговая декларация подразделения. На ком лежит ответственность за оформление и подачу налоговой декларации в электронной форме по ТКС (телекоммуникационным сетям): на ...

Заполнение налоговой декларации с прибыли - Порядок заполнения налоговой декларации НД
Налогообложение 2017
Налоговая декларация для участников КГН
Россия, 105066 г. Москва ул. Новая Басманная д. 25/2
Бухгалтерские услуги и аудит организаций в Москве
НАЛОГ.РУ - ссылка http://nalogitax.ru/poryadok-zapolneniya-deklaraciy-uchastnikami-gruppaorder-nalogovaya-deklaraciyagroups.html © 2014-2017 Москва Россия