Декларация резидентов особых экономических зон НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 2017: порядок заполнения деклараций резидентами оэз.Изменился порядок заполнения раздела 1 налоговой декларации «Сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» для резидентов особых экономических зон. Ранее суммы налога к доплате (к уменьшению) в оба вида бюджета (федеральный и субъекта) (строки 040, 050, 070, 080) они переносили из соответствующих строк 270, 271, 280, 281 листа 02 с кодом 3 (резидент ОЭЗ по реквизиту «Признак налогоплательщика» как результат расчета налога за отчетный (налоговый) период).
Теперь к показателям строк 270, 271, 280, 281 листа 02 с кодом 3 надо прибавлять суммы из строк с аналогичными номерами листа 02 с кодом 1 по реквизиту «Признак налогоплательщика». То есть, налог на прибыль организации, полученный в результате деятельности в ОЭЗ, суммируется с налогом на прибыль по иным видам деятельности. Пункт 5.1 порядка заполнения декларации можно понять так, что резидент особой экономической зоны России в случае осуществления иных видов деятельности заполняет отдельный лист 02. Теперь это определенно указано в пункте 5.12 данного порядка.
Обратите внимание! Для каждого бюджета суммированием указанных показателей определяется отдельный и окончательный итог.
Например, не могут быть одновременно заполнены строки 040 (налог на прибыль к доплате) и 050 (налог на прибыль к уменьшению), если по деятельности в ОЭЗ получена прибыль, а по иным видам деятельности - убыток, или наоборот.
Исчисление авансовых платежей для резидентов ОЭЗ
При исчислении ежемесячных авансовых платежей и заполнении подраздела 1.2 раздела 1 декларации резиденты ОЭЗ также теперь суммируют величины показателей по строкам 300, 310, 330 и 340 с кодами 1 и 3 по реквизиту признака налогоплательщика. В этих строках указываются суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в квартале, следующем за текущим отчетным периодом (в I квартале следующего налогового периода). Именно полученные таким образом суммы теперь делятся на 3 и заносятся, соответственно, в строки 120, 130, 140 и 220, 230, 240 данного подраздела, предназначенные для указания сумм ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль (изменен абзац 7 пункта 4.3 порядка заполнения налоговых декларации).
|
Быстрый поиск по налоговому сайту:
|