Налоги на прибыльНДС для организацииПодоходный налогНалог на имуществоТранспортный налогЗемельные налоги
Налоговые вычеты 2017

Заполнение больничного листка с учетом НДФЛ

Специалисты Фонда социального страхования разъяснили работодателям, как правильно заполнять строки Сумма пособия и Итого начислено в новом больничном листке. Начисленные суммы пособия должны указываться вместе с НДФЛ, а итоговая сумма - без налога на доходы. Как отразить сумму налога на доходы в больничном?. Налогообложение услуг в 2017 году и налоговые вычеты.
Единый налог ЕНВДУпрощёнка УСН 2017Акцизы и пошлиныСтраховые взносыДругие виды сборовБухгалтерский учет

Как отразить сумму налога на доходы в больничном?


НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 2017: заполнение больничного листка с учетом ндфл.

Больничный лист по новой форме врачи выдают пациентам с 1 июля 2011 года. Однако и у самих медиков, и у работодателей до сих пор возникают вопросы, связанные с техникой заполнения граф листка нетрудоспособности. Чиновники ФСС России в своем письме прояснили один из них, а именно: как правильно указывать в разделе 2 больничного листка сумму пособия (письмо ФСС России от 08.09.2011 N 14-03-14/15-10022).

Строка "Итого начислено" листка заполняется без налога

В строке «Итого начислено» фирма указывает общую сумму пособия, которую нужно выплатить сотруднику (пункт 66 порядка заполнения листков нетрудоспособности, утверждаенного приказом Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 N 624н). Согласно пункту 1 статьи 217 налогового кодекса, пособия по временной нетрудоспособности относятся к облагаемым налогом доходам физического лица. Работодатель удерживает подоходный налог из дохода сотрудника при выплате пособия по больничному листу. Специалисты фонда социального страхования указали компаниям, что в строке "Итого начислено" листка нетрудоспособности следует записывать сумму начисленного пособия после его уменьшения на сумму удержанного НДФЛ.

Строка "Сумма пособия" - сумма НДФЛ учитывается внутри

Также ФСС России в названном письме напомнил страхователям, что в строке «Сумма пособия» в ячейках для отражения суммы пособия за счет средств работодателя и за счет средств фонда нужно указывать начисленную сумму полностью, до удержания из нее НДФЛ. Что касается формы N 4-ФСС, то в разделе «Расходы на обязательное социальное страхование» компания указывает сумму пособий по временной нетрудоспособности, начисленных с начала расчетного периода застрахованным лицам, до удержания из указанных сумм НДФЛ.

Пример учета налога на доходы физических лиц в больничном

Сотрудник ООО "Актив" представил в бухгалтерию компании больничный листок за период с 6 по 19 января 2012 года. Средний заработок за два предыдущих года для расчета пособия сотрудника на основании справок составил 365 000 рублей. Средний дневной заработок для расчета пособия по больничному листу рассчитывается так: 365 000 рублей / 730 = 500 рублей. За период нетрудоспособности работнику было начислено пособие в сумме 7000 рублей, в том числе:
- 500 руб. х 3 = 1500 руб. - за счет работодателя (3 календарных дня болезни);
- 500 руб. х 11 = 5500 руб. - за счет средств ФСС России (11 дней болезни).

Работник не пользуется налоговыми вычетами по НДФЛ у данного работодателя. Бухгалтер компании произвел расчет пособия в справке и сделал необходимые записи в разделе 2 листка нетрудоспособности. В строке "Сумма пособия" указаны суммы пособия за первые три дня болезни (за счет средств предприятия) - 1500 рублей, и за оставшиеся дни болезни (за счет средств ФСС России) - 5500 рублей, до удержания НДФЛ. В строке "Итого начислено" указана сумма пособия, которая причитается к выплате на руки (за минусом НДФЛ): 7000 - 7000 х 13% = 6090 рублей.

Исправление суммы пособия в итоговой строке

Ольга Петрова, консультант отдела правового обеспечения страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Правового департамента ФСС России считает: на основании пункта 66 порядка выдачи листков нетрудоспособности, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 29 июня 2011 года N 624н при заполнении раздела "Заполняется работодателем" в строке "Итого начислено" указывается общая сумма, подлежащая выплате застрахованному лицу. С учетом изложенного в обозначенной строке работодатель должен указать размер пособия по временной нетрудоспособности после его уменьшения на сумму налога на доходы физических лиц. Если компания-страхователь указала в строке "Итого начислено" размер пособия без уменьшения на сумму НДФЛ, то, по мнению специалиста, это не является основанием для отказа в назначении и выплате работнику пособия по временной нетрудоспособности. Такую ошибку можно исправить.

Как исправить ошибку при заполнении больничного листка?

Указанное нарушение может быть устранено в ходе проведения налоговой проверки компании-страхователя. В соответствии с пунктом 65 порядка для исправления ошибок, допущенных при заполнении раздела "Заполняется работодателем" листка нетрудоспособности, ошибочная запись аккуратно зачеркивается, правильная запись взамен ошибочной вносится на оборотную сторону бланка листка нетрудоспособности, подтверждается записью "Исправленному верить", подписью и печатью работодателя.

Не допускается исправление ошибок заполнении больничного листка с помощью корректирующего или иного аналогичного средства. Вносить исправления в отчетную форму по начисленным и уплаченным страховым взносам и представлять уточненный расчет (форму N 4-ФСС) в данном случае не потребуется. Что же касается вопроса отражения размера пособия по временной нетрудоспособности в строке "Сумма пособия: за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации, за счет средств работодателя" раздела "Заполняется работодателем" листка нетрудоспособности, то в указанной строке размер пособия, исчисленного в порядке, предусмотренном нормами Федерального закона от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ, должен быть отражен в полном объеме - без вычета сумм налога на доходы физических лиц.

Как отразить сумму налога на доходы в больничном?

  • Быстрый поиск по налоговому сайту:

Итоговая сумма пособия без учета налога НДФЛ. В графах нового больничного листка "Сумма пособия: за счет средств работодателя и за счет средств Фонда социального страхования ...

Выплата социального пособия при нехватке средств. Часто бывает так, что из-за тяжелого финансового положения у организации просто не хватает денег на выплату работнику пособия, ...

Как заполнять отдельные графы больничного листка. ФСС России в своем письме от 5 августа 2011 года N 14-03-11/05-8545 сообщил, что идентифицировать страхователя фонд может по номеру, ...

Налоги на доход: форма справка, вычеты льготы - Изменения в форме 2-НДФЛ, новый вид справки
Налогообложение 2017
Заполнение больничного листка с учетом НДФЛ
Россия, 105066 г. Москва ул. Новая Басманная д. 25/2
Бухгалтерские услуги и аудит организаций в Москве
НАЛОГ.РУ - ссылка http://nalogitax.ru/otrazit-summa-naloga-dohoda-bolnichnom-liste-zapolnenie.html © 2014-2017 Москва Россия