Финансовое состояние организации и отчетность

Оценка состояния по отчету о прибылях и убытках

Оценка динамики сводных статей баланса, а также соответствующих изменений структурных показателей, существенных для понимания качественных сдвигов в финансовом положении организаций, позволяет сделать вывод, что за анализируемый период совокупный капитал сельскохозяйственных организаций, или валюта баланса, в текущих оценках увеличился в 1,7 раза. Из статей актива рост в целом по внеоборотным активам составил 1,83 раза, при этом стоимость основных средств возросла в 2,3 раза, незавершенное строительство осталось на уровне 2007 года (4,7 миллиарда рублей). Оборотные активы увеличивались медленнее (в 1,6 раза), что обусловило снижение их доли в балансе с 49,7 до 46,7%, или на 3 процентных пункта. Соответственно, на такую же величину увеличилась доля внеоборотных активов. Следует отметить и значительный рост просроченной дебиторской задолженности - в 7,1 раза. Другими словами, мобильность капитала снизилась.

Среди статей пассива существенно возросла доля долгосрочных обязательств (на 10,4 миллиарда рублей, или в 1,9 раза), в том числе долгосрочные займы и кредиты - на 9,2 миллиарда рублей, или в 2 раза. Совершенно очевидно, что прирост капитала обеспечен главным образом за счет заемных источников. В общем приросте капитала (17,9 млрд руб) доля собственных источников (статья «Капитал и резервы») составляет 2,9 миллиарда рублей (15,1%), а заемных источников - 15,0 млрд руб (84,9%). В структуре пассива доля собственных источников сократилась с 27,1 до 22,8%, или 4,4 процентных пункта. Доля же долгосрочных обязательств увеличилась с 43,6 до 48,4%, или на 4,8 процентных пункта. Удельный вес краткосрочных обязательств изменился незначительно мало - уменьшился на 0,5 процентных пункта.

Динамика капитала и структурные изменения баланса

Необходимо заметить, что на динамику капитала и его основных статей, а также структурные изменения баланса, повлияла реализация приоритетного национального проекта «Развитие АПК» и «Программы развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2008-2012 годы». И хотя с точки зрения финансовой устойчивости сдвиги в структуре баланса можно оценить как негативные: зависимость организаций от заемного капитала выросла с 72,9 до 77,2%, что усиливает риски хозяйственной деятельности, особенно в случае возникновения трудностей с выполнением обязательств перед кредиторами. Вместе с тем смягчающим обстоятельством является долгосрочность кредитов и займов, что дает возможность для финансового маневрирования. В этом плане многое зависит от того, как скоро и в каком объеме вложенные средства начнут давать отдачу. Поэтому целесообразно рассмотреть другую форму отчетности сельхозорганизаций - «Отчет о прибылях и убытках» за 2007-2010 года.

Показатели сводного отчета о прибылях и убытках сельскохозяйственных организаций Орловской области за 2007-2010 года, млн. руб.

Г——————————————————————T—————————————————————————————————————————T—————————T————————————¬
|      Показатели      |                  Годы                   |В среднем|2010 г. в % |
|                      +—————————————————————————————————————————+   за    |    кур.    |
|                      |  2007   |  2008   |   2009   |   2010   |2008-2010| 2007-2010  |
|                      |         |         |          |          |   гг.   |    гг.     |
+——————————————————————+—————————+—————————+——————————+——————————+—————————+————————————+
|                    Доходы и расходы по обычным видам деятельности                     |
+———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
|Выручка от реализации*| 8665,9  | 9654,2  | 13 195,5 | 15 836,4 |12 895,3 |   148,8    |
+——————————————————————+—————————+—————————+——————————+——————————+—————————+————————————+
|Себестоимость         | 7418,7  | 8502,7  | 12 206,7 | 13 586,6 |11 432,0 |   154,1    |
|проданных товаров,    |         |         |          |          |         |            |
|продукции, работ,     |         |         |          |          |         |            |
|услуг                 |         |         |          |          |         |            |
+——————————————————————+—————————+—————————+——————————+——————————+—————————+————————————+
|Валовая прибыль       | 1247,2  | 1151,5  |  988,7   |  2249,8  | 1463,3  |   117,3    |
+——————————————————————+—————————+—————————+——————————+——————————+—————————+————————————+
|Коммерческие расходы  |  56,2   |  65,8   |  230,1   |  234,1   |  176,7  |   314,3    |
+——————————————————————+—————————+—————————+——————————+——————————+—————————+————————————+
|Управленческие расходы|  113,4  |  217,6  |  358,3   |  419,2   |  331,7  |   292,4    |
+——————————————————————+—————————+—————————+——————————+——————————+—————————+————————————+
|Прибыль (убыток) от   | 1077,5  |  868,0  |  400,4   |  1596,5  |  955,0  |    88,6    |
|продаж                |         |         |          |          |         |            |
+——————————————————————+—————————+—————————+——————————+——————————+—————————+————————————+
|                                Прочие доходы и расходы                                |
+———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+
|Проценты к получению  |  47,3   |  56,7   |   72,4   |  185,2   |  104,8  |   221,3    |
+——————————————————————+—————————+—————————+——————————+——————————+—————————+————————————+
|Проценты к уплате     |  455,6  |  838,2  |  1785,7  |  1953,0  | 1525,6  |   334,8    |
+——————————————————————+—————————+—————————+——————————+——————————+—————————+————————————+
|Доходы от участия в   |    -    |    -    |   0,1    |   0,1    |    -    |     -      |
|других организациях   |         |         |          |          |         |            |
+——————————————————————+—————————+—————————+——————————+——————————+—————————+————————————+
|Прочие доходы         | 1848,9  | 1477,0  |  3004,3  |  3227,0  | 2569,4  |   139,0    |
+——————————————————————+—————————+—————————+——————————+——————————+—————————+————————————+
|Прочие расходы        | 1759,5  | 1539,8  |  2195,8  |  2340,5  | 2025,4  |   115,1    |
+——————————————————————+—————————+—————————+——————————+——————————+—————————+————————————+
|Прибыль (убыток) до   |  758,6  |  23,7   |  -504,4  |  715,3   |  78,2   |    10,3    |
|налогообложения       |         |         |          |          |         |            |
+——————————————————————+—————————+—————————+——————————+——————————+—————————+————————————+
|Отлож. налог. активы  |  30,0   |  38,4   |   59,8   |   50,3   |  49,5   |   164,8    |
+——————————————————————+—————————+—————————+——————————+——————————+—————————+————————————+
|Отлож. налог. обяз-ва |  19,0   |  40,6   |   59,0   |   48,2   |  49,3   |   259,8    |
+——————————————————————+—————————+—————————+——————————+——————————+—————————+————————————+
|Текущ. налог на       |  10,6   |  10,5   |   4,7    |   6,3    |   7,2   |    67,7    |
|прибыль               |         |         |          |          |         |            |
+——————————————————————+—————————+—————————+——————————+——————————+—————————+————————————+
|Иные платежи из       |  11,9   |  114,9  |   38,7   |   31,6   |  61,7   |   520,7    |
|прибыли               |         |         |          |          |         |            |
+——————————————————————+—————————+—————————+——————————+——————————+—————————+————————————+
|Чистая прибыль        |  747,2  |  -22,6  |  -666,6  |  679,6   |  -3,2   |     -      |
|(убыток) отчетного    |         |         |          |          |         |            |
|периода               |         |         |          |          |         |            |
+——————————————————————+—————————+—————————+——————————+——————————+—————————+————————————+
|* За минусом налога  на  добавленную  стоимость,  акцизов  и  аналогичных  обязательных|
|платежей. Источник: сводные годовые отчеты сельскохозяйственных  организаций  Орловской|
|области.                                                                               |
+———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————+

Отметим еще раз, что в этой таблице сводные показатели прибыли представляют собой сальдированные результаты, то есть, исчисленные как сальдо прибылей и убытков. Тем не менее даже в таком виде они представляют аналитическую ценность. Чистая выручка за анализируемый период увеличилась на 48,8%; этот результат сложился под влиянием двух факторов - цен и физических объемов продаж.

• Быстрый поиск по налоговому сайту:

  •