Заполнение счетов-фактур 2012 по новой форме

Как заполнять новые счета-фактуры? Новая форма

Правительство РФ еще в декабре 2011 года утвердило новые формы документов по НДС (постановление gравительства РФ от 26.12.2011 N 1137). До 1 апреля 2012 года их использование было добровольным. После этой даты стало обязательным (письмо Минфина России от 31.01.2012 N 03-07-15/11). За прошедшее с утверждения форм счетов-фактур время у бухгалтеров появилось много вопросов по заполнению отдельных строк этого документа. Мы расскажем, как на эти вопросы ответили Минфин России и ФНС России.

Дополнительные реквизиты в счете-фактуре

Может ли компания дополнить форму счета-фактуры реквизитами? Например, указать отдельной строкой номера телефонов покупателя и продавца? Ведь есть вероятность, что такой документ инспекция не примет при проверке. ФНС России в своем письме от 26.01.2012 N ЕД-4-3-1193 отметила, что указывать дополнительные реквизиты можно. В налоговом кодексе есть перечень показателей, которые должны быть в счете-фактуре. Если компания выполняет все требования, указанные в этом перечне, то отказать в принятии НДС к вычету инспекторы не могут. Значит, дополнительные реквизиты в счете-фактуре не могут быть основанием для отказа в вычете.

Заполняем графы 10 и 10а счета-фактуры

В графах 10 и 10а счета-фактуры указывают цифровой код и краткое наименование страны происхождения товара. Значения этих строк нужно смотреть в Общероссийском классификаторе стран мира. При этом страной происхождения товара считают страну, в которой товары были полностью произведены или подвергнуты обработке (переработке). Но под страной происхождения товара можно понимать и группу стран, и таможенный союз стран. Как правильно компании заполнить счет-фактуру, если товар произведен в Европейском союзе, а такого наименования в Классификаторе нет? Минфин России предложил в этом случае в графе 10 ставить прочерк. В графе 10а можно указать «ЕС» или «Европейский союз». То есть, наименование группы (союза) стран, которое есть в таможенной декларации или счете-фактуре поставщика-импортера.

Что указывается в строках 2б и 3,

В этих строках документа отражают ИНН и КПП продавца, наименование грузоотправителя и его адрес. Если продавец и грузоотправитель не одно и то же лицо, надо указать адрес последнего. А как быть, если продавец - обособленное подразделение компании? Ведь оно не является плательщиком НДС. И при реализации товара выписывает счета-фактуры только от имени компании. Чиновники указали, что в такой ситуации в строке 2б надо написать ИНН компании и КПП ее обособленного подразделения. В строке 3 должны быть наименование и почтовый адрес этого подразделения.

Как заполнить графы 2 и 2а в документе?

В графах 2 и 2а счёта-фактуры указывают код и условное обозначение (национальное) единицы измерения. Их заполняют, если есть возможность определить единицу измерения. В противном случае ставят прочерк. Эти разъяснения Минфина России надо взять на заметку компаниям, оказывающим услуги.

• Быстрый поиск по налоговому сайту:

  •  

• Разделы на налоговом вебсайте:

  • Пример заполнения счета-фактуры по новой форме