Налоги на прибыльНДС для организацииПодоходный налогНалог на имуществоТранспортный налогЗемельные налоги
Налоговые ставки 2017

Как выявляются сделки с фирмой-однодневкой?

На семинаре, который организовала компания Фактор Группа, представители налогового ведомства и юристы помогли слушателям разобраться, как выявить фирму-однодневку, определить мнимую сделку, необоснованную выгоду и избежать претензий проверяющих из службы ФНС. Проблемные контрагенты, однодневки, мнимые сделки. Налогообложение деятельности в 2017 году и налоговые ставки.
Единый налог ЕНВДУпрощёнка УСН 2017Акцизы и пошлиныСтраховые взносыДругие виды сборовБухгалтерский учет

Проблемные контрагенты, однодневки, мнимые сделки


НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 2017: как выявляются сделки с фирмой-однодневкой?.

Компания "Фактор Группа" 2 августа 2012 года провела семинар "Проблемные контрагенты и мнимые сделки. Как сохранить бизнес и избежать налоговых последствий?". Журнал "Актуальная бухгалтерия" выступил информационным партнером данного мероприятия. Ведущие - Анастасия Кириченко (заместитель начальника отдела выездных налоговых проверок, советник государственной гражданской службы РФ 3 ранга) и Екатерина Шишкина (руководитель юридического отдела компании-организатора) - рассказали слушателям о методах и инструментах, используемых контролирующими органами в процессе сбора доказательной базы для признания сделки мнимой, о том, как доказать, что сделка не была мнимой, а взаимоотношения с проблемным контрагентом носили случайный характер. Также была освещена судебная практика по данной теме.

В первой части семинара Анастасия Кириченко указала основанные на судебной практике характерные признаки проблемных контрагентов и мнимых сделок, по которым налоговики могут решить, что фирма является однодневкой:
- по юридическому адресу (обычно адрес массовой регистрации) контрагенты не располагаются;
- налоговую отчетность не представляют, налоги не уплачивают (или уплачивают в минимальном размере);
- в штате отсутствуют сотрудники или их количество минимально (один-два человека), при этом заработная плата не начисляется;
- отсутствуют производственные и материальные ресурсы для ведения деятельности.

Были отмечены три основных аспекта доказательной базы, которая в итоге дает возможность сделать вывод о наличии в деятельности компании схемы. Налоговики уделяют внимание следующему:
- установление взаимозависимости между участниками схемы и наличие налоговой выгоды;
- исследование товарных потоков;
- исследование денежных потоков.

Риски и проблемы, связанные с фирмами-однодневками

Г——————————————————————T———————————————————————T———————————————————————¬
| Гражданско-правовые  |   Споры с налоговой   |   Уголовно-правовая   |
|     последствия      |      инспекцией       |    ответственность    |
+——————————————————————+———————————————————————+———————————————————————+
|- возникают в случае, |- как следствие,       |- наиболее жесткие и   |
|если заключаемые      |доначисление недоимок, |ощутимые риски, которые|
|сделки могут быть     |пеней и штрафов. В     |на сегодняшний день    |
|признаны ничтожными,  |процессе таких         |присутствуют в качестве|
|поскольку они нарушают|налоговых процедур лицо|инструмента работы с   |
|закон (являются       |также привлекается к   |предпринимателями.     |
|незаконными), то есть |административной       |Лицо, впервые          |
|имеют целью не        |ответственности        |совершившее            |
|извлечение            |                       |преступление,          |
|экономической выгоды, |                       |предусмотренное        |
|а только уклонение от |                       |ст. 199, 199.1 УК РФ,  |
|налогов               |                       |освобождается от       |
|                      |                       |уголовной              |
|                      |                       |ответственности, если  |
|                      |                       |оно полностью уплатило |
|                      |                       |суммы недоимки и       |
|                      |                       |соответствующих пеней, |
|                      |                       |а также сумму штрафа в |
|                      |                       |размере, определяемом в|
|                      |                       |соответствии с НК РФ   |
+——————————————————————+———————————————————————+———————————————————————+

При этом выгода является необоснованной, если:
- реальное ведение фирмой операций с учетом времени, места нахождения имущества или объема материальных ресурсов, экономически необходимых для производства товаров, выполнения работ или оказания услуг, невозможно;
- нет необходимых условий для достижения результатов деятельности в силу отсутствия управленческого или технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств;
- для целей налогообложения учтены только те хозяйственные операции, которые непосредственно связаны с возникновением налоговой выгоды, если для данного вида деятельности также требуется совершение и учет иных хозяйственных операций;
- совершены операции с товаром, который не производился или не мог быть произведен в объеме, указанном компанией в документах бухгалтерского учета.

Проблемные контрагенты, однодневки, мнимые сделки

  • Быстрый поиск по налоговому сайту:

Какая контролируемая сделка может заинтересовать. Прежде всего необходимо отслеживать все сделки, уровень цен по которым контролируется. Круг рисковых сделок определен в статье 105.14 налогового ...

Контролируемые сделки, проверка ценообразования. Главное требование вступающего в силу с 2012 года порядка определения налоговых последствий ценообразования, определенного федеральным законом от 18.07.2011 N 227-ФЗ: ...

Новые правила налогового контроля за сделками 2012. Когда материальная выгода получена от приобретения товаров, работ или услуг по гражданско-правовому договору у физического лица или индивидуального ...

Постановка на налоговый учет налоговые органы - Новости налогообложения, вопросы про налоги
Налогообложение 2017
Как выявляются сделки с фирмой-однодневкой?
Россия, 105066 г. Москва ул. Новая Басманная д. 25/2
Бухгалтерские услуги и аудит организаций в Москве
НАЛОГ.РУ - ссылка http://nalogitax.ru/problemnye-kontragenty-firma-odnodnevka-mnimye-sdelki-vyyavlyayutsya.html © 2014-2017 Москва Россия