Отложенные налоговые активы, отражение активов
Типовая операция 11201 - «Отражение отложенных налоговых активов в бухгалтерском учете организации. Бухгалтерские проводки, связанные с отложенными активами. Счета бухучета, ведение бухгалтерии на предприятии».
┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 09 │ 68-4-2 │Отражен (начислен) признанный отложенный налоговый актив,│
│ │ │ │увеличивающий величину условного расхода (дохода) отчетного периода │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Бухгалтерская проводка 11202 - «Отражение уменьшения или полного погашения отложенных налоговых активов».
┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 68-4-2 │ 09 │Выполнена обратная запись в счет уменьшения условного расхода (дохода)│
│ │ │ │отчетного периода при уменьшении или полном погашении признанных│
│ │ │ │отложенных налоговых активов │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 11203 - «Списание отложенного налогового актива при выбытии объекта актива, по которому он был начислен». Источник mudrikon.ru.
┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 99-1 │ 09 │Отражено полное погашение (списание) величины признанных отложенных│
│ │ │ │налоговых активов при выбытии актива, по которому они были начислены │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Операция бухгалтерии 11204 - «Ввод начальных остатков по счету 09 «Отложенные налоговые активы» для дальнейшего применения ПБУ 18/02».
┌───┬───────────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├───┼───────────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 09 │ 84-2 │Отражен начальный остаток величины признанных отложенных налоговых│
│ │ │ │активов за счет убытка, - подлежащего покрытию │
└───┴───────────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
|